甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算,銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格。2022年3月發(fā)生交易或事項(xiàng)如下:(1)5日,購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120000元,增值稅稅額為15600元,材料尚未到達(dá),全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。(2)10日,收到5日購入的原材料并驗(yàn)收入庫,實(shí)際成本總額為120000元。同日,與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用,增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為5000元,增值稅稅額為450元,運(yùn)輸費(fèi)用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。(3)15日,購入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元,增值稅稅額為3900元,款項(xiàng)尚未支付。(4)20日,購入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達(dá),價(jià)款已用銀行存款支付。(5)25日,企業(yè)管理部門委托外單位修理機(jī)器設(shè)備,對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費(fèi)為20000元,增值稅稅額為2600元,款項(xiàng)已用銀行存款支付。(6)25日,該公司購進(jìn)一幢簡易辦公樓作為固定資產(chǎn)核算,并投入使用。已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,增值
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- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算,銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格。2019年6月發(fā)生交易或事項(xiàng)如下 (1)5日,購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120000元,增值稅稅額為19200元,材料尚未到達(dá),全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。(2)10日,收到5日購入的原材料并驗(yàn)收入庫,實(shí)際成本總額為120000元。同日,與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用,增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為5000元,增值稅稅額為450元,運(yùn)輸費(fèi)用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。(3)15日,購入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元,增值稅稅額為28800元,款項(xiàng)尚未支付。 (4)20日,購入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達(dá),價(jià)款已用銀行存款支付。 (5)25日,生產(chǎn)車間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備,對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費(fèi)為20000元,增值稅稅額為2600元,款項(xiàng)已用銀行存款支付。(6)該公司發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出事項(xiàng)如下:10日,庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失,有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的 4984
- 4.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算,銷售商品價(jià)格 為不含增值稅的公允價(jià)格。2019年6月份發(fā)生交易或事項(xiàng)以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下: ①5日,購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120000元增值稅稅額為15600元,材 料尚未到達(dá),全部款項(xiàng)已用銀行存款支付 ②10日,收到5日購入的原材料并驗(yàn)收入庫,實(shí)際成本總額為120000元。同日,與運(yùn)輸公司結(jié)清 運(yùn)輸費(fèi)用,增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為5000元,增值稅稅額為450元,運(yùn)輸費(fèi)用和增值稅 稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付訖 ③15日,購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000,增值稅稅額 為3900元,款項(xiàng)尚未支付。 ④20日,購入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為20000元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物 尚未到達(dá),價(jià)款己用銀行存款支付。 ⑤25日,企業(yè)管理部門委托外單位修理機(jī)器設(shè)備,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費(fèi) 用為20000元,增值稅稅額為2600,款項(xiàng)已用銀行存款支付。 ⑥25日,該公司購進(jìn)一幢簡易辦公樓作為固定資產(chǎn)核算,并于當(dāng)月投入使用。已取得增值 227
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2月1日購入原材料一批,增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元,增值稅稅額為1.3萬元,款項(xiàng)已用銀行存款支付,材料尚未入庫。 401
- (1)2日,購入免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料,支付買價(jià)70萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為6.3萬元,材料已驗(yàn)收入庫;(2)6日,1日購入的原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫,向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)20萬元,取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票:(3)10日,收到光美公司捐贈(zèng)的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為13萬元;(4)12日,銷售A產(chǎn)品,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為1000萬元,增值稅稅額為130萬元,款項(xiàng)已收訖; (6)15日,沒收出借包裝物押金2.26萬元。求解以上題目的會(huì)計(jì)分錄 1064
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