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問題已解決
甲上市公司（以下簡稱甲公司）采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，2020年發(fā)生如下交易或事項。要求:分析甲公司2020年發(fā)生的下列交易或事項，計算資產(chǎn)或負債的賬面價值和計稅基礎,并回答是否產(chǎn)生暫時性差異?如產(chǎn)生，請說明暫時性差異的類型?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
稍等，老師看看的，這個
2022 04/07 13:59
冉老師 
2022 04/07 14:00
這個有點復雜的，學員
冉老師
2022 04/07 14:00
內(nèi)容有點多，稍等的
冉老師
2022 04/07 14:00
老師寫完發(fā)你的，學員
冉老師
2022 04/07 13:59
（1）事項一的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:00
1、該項設備資產(chǎn)賬面價值=4000-4000*2/5*6/12=3200
冉老師
2022 04/07 14:00
2、該項設備資產(chǎn)計稅基礎=4000-4000/10*6/12=3800
冉老師
2022 04/07 14:00
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:00
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:00
以上是事項一分開的解答
冉老師
2022 04/07 14:00
合并 的是如下的，學員
冉老師
2022 04/07 14:00
（1）事項一的情況是如下的
1、該項設備資產(chǎn)賬面價值=4000-4000*2/5*6/12=3200
2、該項設備資產(chǎn)計稅基礎=4000-4000/10*6/12=3800
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:00
（2）事項二的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:01
1、該項預提費用賬面價值=500
冉老師
2022 04/07 14:01
2、該項預提費用計稅基礎=0
冉老師
2022 04/07 14:01
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
以上是事項二的分開解答
冉老師
2022 04/07 14:00
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:01
（2）事項二的情況是如下的
1、該項預提費用賬面價值=500
2、該項預提費用計稅基礎=0
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
（3）事項三的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:01
1、該項國債利息賬面價值=100
冉老師
2022 04/07 14:01
2、該項國債利息計稅基礎=100
冉老師
2022 04/07 14:01
3、該事項不產(chǎn)生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
以上是事項三的分開解答
冉老師
2022 04/07 14:02
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
（3）事項三的情況是如下的
1、該項國債利息賬面價值=100
2、該項國債利息計稅基礎=100
3、該事項不產(chǎn)生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:02
（4）事項四的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
1、該項投資性房地產(chǎn)賬面價值=1250
冉老師
2022 04/07 14:02
2、該項投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)計稅基礎=1200
冉老師
2022 04/07 14:02
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
4、該暫時性差異為應納稅暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:02
以上是事項四的分開解答的
冉老師
2022 04/07 14:02
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
（4）事項四的情況是如下的
1、該項投資性房地產(chǎn)賬面價值=1250
2、該項投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)計稅基礎=1200
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
4、該暫時性差異為應納稅暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:02
（5）事項五的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
1、該項交易性金融資產(chǎn)賬面價值=600
冉老師
2022 04/07 14:02
2、該項交易性金融資產(chǎn)計稅基礎=400
冉老師
2022 04/07 14:02
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
4、該暫時性差異為應納稅暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
以上是事項四的分開解答的
冉老師
2022 04/07 14:03
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:03
（5）事項五的情況是如下的
1、該項交易性金融資產(chǎn)賬面價值=600
2、該項交易性金融資產(chǎn)計稅基礎=400
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
4、該暫時性差異為應納稅暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
（6）事項六的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:03
1、該項廣告費賬面價值=3600
冉老師
2022 04/07 14:03
2、該項廣告費計稅基礎=20000*15%=3000
冉老師
2022 04/07 14:03
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
以上是事項六的分開解答的
冉老師
2022 04/07 14:04
合并解答是如下的，學員
冉老師
2022 04/07 14:04
（6）事項六的情況是如下的
1、該項廣告費賬面價值=3600
2、該項廣告費計稅基礎=20000*15%=3000
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
（7）事項七的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:04
1、該項存貨賬面價值=2000-200=1800
冉老師
2022 04/07 14:04
2、該項存貨計稅基礎=2000
冉老師
2022 04/07 14:04
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
以上是事項七的分開解答的
冉老師
2022 04/07 14:04
合并解答是如下的，學員
冉老師
2022 04/07 14:04
（7）事項七的情況是如下的
1、該項存貨賬面價值=2000-200=1800
2、該項存貨計稅基礎=2000
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
（8）事項八的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:04
1、該項預提擔保費賬面價值=1000
冉老師
2022 04/07 14:04
2、該項預提擔保費計稅基礎=0
冉老師
2022 04/07 14:04
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:05
以上是事項八的分開解答的，
冉老師
2022 04/07 14:05
合并的是如下的，學員
冉老師
2022 04/07 14:05
（8）事項八的情況是如下的
1、該項預提擔保費賬面價值=1000
2、該項預提擔保費計稅基礎=0
3、該事項產(chǎn)生暫時性差異
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:05
以上是全部的解答過程的
冉老師
2022 04/07 14:05
這個題目的解題思路都是這樣的
冉老師
2022 04/07 14:05
學員可以看看的，這個
冉老師
2022 04/07 14:05
有什么不明白的，還可以問的
冉老師
2022 04/07 14:05
祝你工作順利，學員
?
84784970 
2022 04/07 14:06
好的，謝謝
冉老師
2022 04/07 14:07
不客氣，學員，祝你工作順利
閱讀 121
描述你的問題，直接向老師提問
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