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您好，如下 1、（1）2009年1月1日發(fā)行債券 借：銀行存款 1961.92 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 38.08 貸：應(yīng)付債券-面值 2000 （2）2009年6月30日計提利息，利息費用=1961.92*（4%/2）=39.24萬元 借：在建工程 39.24 貸:應(yīng)付利息 30 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.24 2009年7月1日支付利息 借：應(yīng)付利息 30 貸：銀行存款 30 2009年12月31日計提利息，利息費用=（1961.92+9.24）*2%=39.42萬元 借：在建工程 39.42 貸:應(yīng)付利息 30 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.42 2010年1月1日支付利息 借：應(yīng)付利息 30 貸：銀行存款 30 （3）2010年6月30日計提利息，利息費用=（1961.92+9.24+9.42）*2%=39.61萬元，資本化期間結(jié)束。利息費用計入財務(wù)費用 借：財務(wù)費用 39.61 貸:應(yīng)付利息 30 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.61 2010年7月1日支付利息 借：應(yīng)付利息 30 貸：銀行存款 30 2010年12月31日計提利息，尚未攤銷的利息調(diào)整余額=38.08-9.24-9.42-9.61=9.81萬元，利息費用=30+9.81=39.81萬元 借：財務(wù)費用 39.81 貸:應(yīng)付利息 30 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.81 2011年1月1日支付本息和 借：應(yīng)付債券-面值 2000 應(yīng)付利息 30 貸：銀行存款 2030 2、 （1）支付工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 500 貸：其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險 10 -住房公積金 60 -養(yǎng)老保險 40 應(yīng)交稅費-個人所得稅 4 銀行存款 386 （2）計提工資 借：生產(chǎn)成本 293.6 （200*（1+10%+0.5%+0.8%+12%+2%+1.5%+20%）=293.6） 制造費用176.16 管理費用 146.8 研發(fā)支出-費用化支出/資本化支出 117.44 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 500 -醫(yī)療保險 50 -工傷保險 2.5 -生育保險 4 -住房公積金 60 -工會經(jīng)費 10 -職工教育經(jīng)費 7.5 -養(yǎng)老保險 120 （3）繳納個人所得稅 借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 4 貸：銀行存款 4 （4）支付社保及公積金 借：應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險 50 其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險 10 貸：銀行存款 60 借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險 100 其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險 40 貸：銀行存款 140 借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 60 其他應(yīng)付款-住房公積金 60 貸：銀行存款 120 （5）發(fā)放非現(xiàn)金福利 計提非貨幣性福利 借：生產(chǎn)成本 29.58 管理費用 5.22 貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 30.48 發(fā)放非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 30.48 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4.8 結(jié)轉(zhuǎn)非貨幣性福利成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 20 貸：庫存商品 20