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3.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品售價中不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)6日,向乙公司銷售A商品一批,商品售價為200萬元,增值稅稅額為26萬元,該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)出,款項已收到并存入銀行,開出增值稅專用發(fā)票。銷售前,該批商品已計提了20萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。(2)18日,因資金周轉(zhuǎn)困難,急需資金一筆,將購買成本為30萬元的原材料出售。售價28萬元,當(dāng)月收到款項。(3)19日,與丙公司簽訂銷售協(xié)議,采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品,實際成本90萬元。銷售協(xié)議約定,售價120萬元,相關(guān)增值稅稅額15.6萬元,丙公司預(yù)付60%的貨款(按不含增值稅價格計算),其余款項于2019年12月31日發(fā)貨時結(jié)算。

84784967| 提问时间:2021 06/28 10:01
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职称:中級會計師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 1; 借,銀行存款226 貸,主營業(yè)務(wù)收入200 貸,應(yīng)交稅費一應(yīng)增一銷項26 借,主營業(yè)務(wù)成本100 借,存貨跌價準(zhǔn)備20 貸,庫存商品120 2; 借,銀行存款31.64 貸,其他業(yè)務(wù)收入28 貸,應(yīng)交稅費一應(yīng)增一銷項3.64 借,其他業(yè)務(wù)成本30 貸,原材料30 3; 借,銀行存款72 貸,預(yù)收賬款72 借,預(yù)收賬款135.6 貸,主營業(yè)務(wù) 收入120 貸,應(yīng)交稅費一應(yīng)增一銷項15.6 借,主營業(yè)務(wù)成本90 貸,庫存商品90 借,銀行存款63.6 貸,預(yù)收賬款63.6
2021 06/28 10:04
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