免費(fèi)問答

同學(xué)久等了，解答如下，滿意請(qǐng)個(gè)好評(píng)： (1) 業(yè)務(wù)(1)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額= 690x50%x 13% +550+ (1+13%) x13% =108.12 (萬(wàn)元) (2) 業(yè)務(wù)(2)的進(jìn)項(xiàng)稅額=54.6+8000+(1+5%)x5%+10000=54.64(萬(wàn)元) (3) ①納稅人購(gòu)進(jìn)建筑材料用于新建生產(chǎn)車間的進(jìn)項(xiàng)稅額可一次抵扣。②納稅人接受貸款服務(wù) 向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。業(yè)務(wù)(3) 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=11.05 (萬(wàn)元) (4)業(yè)務(wù)(4)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額=130x (1+8%) x13%=18.25 (萬(wàn)元) 代扣代繳的增值稅額4.5+(1+6%) x6%=0.25 (萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和代扣代繳的增值稅合計(jì)金額=18.25+0.25=18.50 (萬(wàn)元) (5)業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額=450x (1+10%) x13%=64.35 (萬(wàn)元[分析]此處考查組成計(jì)稅價(jià)格公式的達(dá)用。 (6)業(yè)務(wù)(6)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅額=30x (1+25%) + (1-40%) x13%=8.13 (萬(wàn)元) 業(yè)務(wù)(6)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅額= 30x(1+25%)+(1-40%) x40%=25 (萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和清費(fèi)稅合計(jì)金額=8.13+25=33.13 (萬(wàn)元) (7)業(yè)務(wù)(7) 準(zhǔn)子抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.12 (萬(wàn)元)[分析]兼用于職工福利的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 (8) 當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額= 108.12+64.35=172.47 (萬(wàn)元) (9)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額=54.64+11.05+18. 50+8.13+3.12=95.44 (萬(wàn)元) (10)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額= 172.47-95. 4477.03 (萬(wàn)元) (11) 當(dāng)月的城建稅稅額=77.03x5%=3.85 (萬(wàn)元) (12)當(dāng)月的教育費(fèi)附加和地方教育附加的合計(jì)數(shù)=77.03x (3%+2%) =3.85(萬(wàn)元) (13) 當(dāng)月應(yīng)該繳納的車輛購(gòu)置稅=30x(1 +25%) + (1-40%) x 10% + 24x10%=8.65 (萬(wàn)元)。