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1某企業(yè)2016年年初“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目的余額為0,20年度利潤表中利潤總額為1200萬元,適用所得稅稅率為25%.2016年發(fā)生的交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)2016年1月開始計提折舊的一項周定資產(chǎn),成本600萬元,使用年限為10年.殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收處理按直線法計提折舊。假設(shè)酸規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同(2)應(yīng)付違法罰款100萬元。(3)期末對持有的存貨計提40萬元的存貨跌價準(zhǔn)備.該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)項目的金額和計稅基礎(chǔ)見表