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問題已解決
這兩句話有什么不一樣 1.非同一控制下控股合并，在合并財務報表中不區(qū)分應稅合并和免稅合并，被購買方的可辨認資產(chǎn)和負債的計稅基礎維持原購買方的計稅基礎，而賬面價值應反映購買日的公允價值，由此產(chǎn)生的暫時性差異應確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，對應科目為商譽 2.非同控合并報表購買日評估增值或者減值產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債，對應科目為資本公積
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這兩句話應該是一個意思吧，如固定資產(chǎn)增值
借：固定資產(chǎn)
貸：資本公積
借：資本公積
貸：遞延所得稅負債
商譽=合并成本-（評估前的可辨認凈資產(chǎn)公允+資本公積）*比例
所以合并賬面與計稅基礎的差異先影響資本公積，最后影響商譽，資本公積沖掉
2020 09/30 11:37
84784972 
2020 09/30 12:02
合并日的評估增值和減值，對應的分錄，是在合并報表里面做的，還是在母公司個別報表做的
舟舟老師 
2020 09/30 12:14
是合并底稿，合并報表最終反映項目數(shù)字，最終體現(xiàn)在商譽這個項目中。合并報表編完，底稿就沒用了，相關分錄以后還要重新編
84784972
2020 09/30 12:18
我覺得你說的對，另一個老師硬是說在母公司個別報表
舟舟老師
2020 09/30 12:20
老師有可能理解錯了吧，您還有其他疑問嗎
84784972
2020 09/30 12:28
非同控的控股合并是在合并底稿做這個，那吸收合并是不是直接計入商譽了？
84784972
2020 09/30 12:31
這咋直接計入商譽了，我要暈了
84784972
2020 09/30 12:34
所以其實控股合并會有合并報表，按您說的，先計入資本公積，進而影響商譽，但是吸收合并直接就在合并方個別報表上面計入商譽了
舟舟老師
2020 09/30 12:42
剛剛說的是控股合并，有合并報表。如果是吸收合并，那么應該直接計入商譽。吸收合并，被合并方主體消失，相關分錄由合并方在個別報表編制
借:相關資產(chǎn)
商譽
貸:相關負債
銀行存款等
84784972
2020 09/30 12:48
回答的很贊！?。。?/div>
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（1）按照會計準則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認了商譽并且按照所得稅法規(guī)的規(guī)定商譽在初始確認時計稅基礎等于賬面價值（如：吸收合并時應稅合并，初始確認時不產(chǎn)生暫時性差異)的；（2）非同一控制下控股合并，在合并財務報表中不區(qū)分應稅合并和免稅合并，被購買方的可辨認資產(chǎn)和負債的計稅基礎維持原購買方的計稅基礎，而賬面價值應反映購買日的公允價值，由此產(chǎn)生的暫時性差異應確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，對應科目為商譽。
請問上述非同一控制下的吸收合并中商譽在初始確認時計稅基礎等于賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異；而非同一控制下的控股合并中初始確認時計稅基礎等于原購買方的計稅基礎，賬面價值反映購買日的公允價值，產(chǎn)生暫時性差異。請問兩者區(qū)別在哪里？
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（1）在合并情況下，被購買方的可辨認資產(chǎn)和負債的計稅基礎維持原被購買方的賬面價值，而賬面價值應反映購買日的公允價值，由此
由此產(chǎn)生的暫時性差異應確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債、其對應科目為商譽。
（2）在并情況下，商譽的計稅基礎為0，賬面價值和計稅基礎的差異不確認遞延所得稅負債
因企業(yè)合并成本固定、若確認遞延所得稅負
債，則減少考慮遞延所得稅后被購買方可辨
認凈資產(chǎn)公允價值,增加商譽，由此進入不
斷循環(huán)狀態(tài)。
請問以上（1）和（2）都是屬于非同一控制免稅合并的遞延所得稅處理方法，為什么處理方法不一樣？
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非同一控制下的吸收合并如果是應稅合并，由于賬面價值等于計稅基礎，不產(chǎn)生暫時性差異，如果吸收合并是免稅合并，由于計稅基礎等于零，形成暫時性差異，但不做遞延所得稅負債處理；非同一控制下的控股合并無論是應稅還是免稅，由于賬面價值反映公允價值，計稅基礎反映原購買方計稅基礎，所以都會形成暫時性差異，并做遞延所得稅處理。
請問上述理解對嗎？
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非同一控制下控股合并，在合并財務報表中不區(qū)分應稅合并和免稅合并，被購買方的可辨認資產(chǎn)和負債的計稅基礎維持原購買方的計稅基礎，而賬面價值應反映購買日的公允價值。
請問上述的“被購買方的可辨認資產(chǎn)和負債的計稅基礎維持原購買方的計稅基礎”這句話如何理解？是指現(xiàn)在的購買方的計稅基礎是根據(jù)被購買方的可辨認資產(chǎn)和負債與其持股比例計算的，還是現(xiàn)在的購買方計稅基礎等于被購買方原購買方的計稅基礎呢？這里“現(xiàn)購買方”與“原購買方”是什么關系呢？
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問題：同一控制下，以支付現(xiàn)金作為合并對價，稅務處理怎么做呀？是免稅合并，還是應稅合并，還是其他的？
下面這些，是我看cpa講義上寫的：
稅務處理：假如從合并方取得的股權比例、合并中支付的非股權支付額的角度考慮，不考慮稅法中規(guī)定的免稅合并的條件，則合并方自被合并方取得的有關資產(chǎn)、負債的計稅基礎應當重新認定。
假如按照稅法規(guī)定確定的被合并方有關資產(chǎn)、負債的計稅基礎為合并日的市場價格，則相關資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎會存在差異，從而產(chǎn)生需要確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債。
結論：
因有關暫時性差異產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，且該企業(yè)合并為同一控制下企業(yè)合并，在確認合并中產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債時，相關影響應當計入所有者權益。
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