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甲公司屬于一般納稅人,處于交通運輸行業(yè),本月發(fā)生下列業(yè)務: (1)向境內乙公司提供貨物運輸勞務,取得含增值稅運費收入881萬元:向境內丙公司提供客運勞務,取得含增值稅運費收入85.3萬元; (2)提供國際運輸服務,取得不含稅運費收入50萬元; (3)銷售本公司使用過的貨車,取得含稅收入206 000元,該貨車購入時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額; (4)購買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額90萬元;購買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價稅合計為33.5萬元。 已知:交通運輸服務適用稅率為9%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關認證。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1)請計算甲公司本月提供運輸服務增值稅銷項稅額。 (2)請計算甲公司銷售自己使用過的貨車應納增值稅額。 (3)請分析說明甲公司本月允許抵扣的進項稅額。

84784974| 提问时间:2020 09/06 10:14
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小云老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,注冊會計師
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2020 09/06 10:34
小云老師
2020 09/06 10:44
1. 甲公司本月提供運輸服務增值稅銷項稅額=(881+85.3)÷(1+9%)×9%=79.79萬元 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應納增值稅額=206 000÷(1+3%)×2%=4000元 3.甲公司本月允許抵扣的進項稅額=90萬
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