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實(shí)務(wù)
問題已解決
2. 甲食品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年12月甲企業(yè)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的已經(jīng)計(jì)算抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的玉米因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38 140元（包括運(yùn)費(fèi)成本520元，已經(jīng)收到了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票）。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝（38 140－520）÷（1－9%）×9%＋520×9%＝3 767.46（元）。 這個不是太理解 38410-520 是計(jì)算出原材料價值，問題一 1-9%是減去扣除率么 問題二 為啥是乘以9% 一般納稅人 從農(nóng)民手中收購在加工出售不是按照10%扣除嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
38140-520就是農(nóng)產(chǎn)品的成本，農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅率是9%
2020 08/21 07:47
84785017 
2020 08/21 13:00
你回答的不是我的疑問點(diǎn)
問題一(1-9%）求出實(shí)際收購價嗎
問題二 為啥是乘以9% 一般納稅人 從農(nóng)民手中收購在加工出售是按照13%征收 不是可以按照10%扣除嗎？
辜老師 
2020 08/21 14:05
因?yàn)槟氵@個38140-520，是扣除了9%后的農(nóng)產(chǎn)品成本，（38 140－520）÷（1－9%）就是當(dāng)時的收購價，收購價*9%就是進(jìn)項(xiàng)稅
84785017
2020 08/21 17:39
問題二麻煩回復(fù)下
辜老師
2020 08/21 17:39
你題目的玉米沒有加工成13%的產(chǎn)品啊，所以還是9%的稅率
84785017
2020 08/21 17:59
哦，我看到題目寫食品加工企業(yè)
也就是說 如果題目寫了加工成13%就把上面9%替換成10%就可以了 如果沒寫那么默認(rèn)為9% 就可以了？
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝（38 140－520）÷（1－9驗(yàn)證算起10%）×10%＋520×9%
辜老師
2020 08/21 18:00
是的，你的理解是對的
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