免費問答

建筑勞務公司一般納稅人常用會計分錄： 1、生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌 ①計提時（計提表） 借：勞務成本--直接人工 勞務成本--間接費用--福利費等 管理費用---福利費等 貸：應付職工薪酬-工資 應付職工薪酬-福利費 應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 -統(tǒng)籌-醫(yī)療 -統(tǒng)籌-失業(yè) -統(tǒng)籌-生育 -統(tǒng)籌-工傷 -統(tǒng)籌-住房公積金 應交稅費-個人所得稅 ②交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單） 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 -統(tǒng)籌-醫(yī)療 -統(tǒng)籌-失業(yè) -統(tǒng)籌-生育 -統(tǒng)籌-工傷 -統(tǒng)籌-住房公積金 貸：銀行存款 ③交個稅（完稅證、銀行回單等） 借：應交稅費-個人所得稅 貸：銀行存款 ④交印花稅等（完稅證、銀行回單等） 借：稅金及附加 貸：銀行存款 2、 按合同約定辦理結算金額并收款 ①結算（附件：結算單） 借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款） 貸：主營業(yè)務收入-工程項目 應交稅費-待轉銷項稅 ②收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) 借：銀行存款 貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款） ③若開專用發(fā)票所開金額結轉銷項稅 借：應交稅費-待轉銷項稅（增值稅發(fā)票） 貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅 3、稅金 ①本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等） 借：應交稅費--應交增值稅--已交稅金 貸：銀行存款 ②結轉未交增值稅 借：應交稅費----應交增值稅--轉出未交增值稅 貸：應交稅費---未交增值稅 ③下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等） 借：應交稅費---未交增值稅 貸：銀行存款 ④計提稅金及附加(計提表） 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交應交城建稅 --教育費附加 --地方教育費附加 --價格調節(jié)基金 --地方水利建設基金及其他基金等 4、結轉勞務成本 借：主營業(yè)務成本 貸：勞務成本 5、結轉收入 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 6、計提所得稅 借：所得稅 貸：應交稅費--企業(yè)所得稅 7、結轉成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 稅金及附加等