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問題已解決
老師您好，請問建筑施工企業(yè)年末有一項工程已完工未開發(fā)票未收款，依據(jù)完工確認單確認收入時：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項稅額），這樣做是否正確？這樣確認的收入與增值稅申報表中確認的收入不相等是否在所得稅匯算清繳時能通過？感謝老師的指導
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建筑行業(yè) 開票和收入可以有差異 沒關(guān)系 但是長期一個項目下來是一樣的
2020 04/15 11:28
84784995 
2020 04/15 11:47
那我的分錄處理正確嗎？是否會影響所得稅的申報哪？
軼塵老師 
2020 04/15 11:51
你的這個分錄并不是正確的完工百分比法分錄。待會，我給你發(fā)一個例題。
84784995
2020 04/15 14:14
老師，我們是按照開具發(fā)票或收到款項確認收入，同時配比結(jié)轉(zhuǎn)成本的，不具備按照完工百分比法確認收入的條件，所以沒有使用工程結(jié)算科目。請您按照我公司的實際情況提供支持，謝謝
軼塵老師
2020 04/15 14:18
如果是這樣的話，如果存在已完工未開票時確認收入。那么你再確認收入的時候，就要確認應(yīng)該申報的增值稅。然后再下一個月，申報表中未開票收入中申報。
84784995
2020 04/15 14:32
這是2019年12月的已完工未開票的收入了，現(xiàn)在年結(jié)時剛剛發(fā)現(xiàn)，還可以選擇其他方法嗎？
軼塵老師
2020 04/15 14:39
你的這個收入是否打算進入2019年的損益里面？
84784995
2020 04/15 14:53
是要進入2019年的損益里，因工程已完工有完工確認單，只是沒有收款所以沒開發(fā)票，相關(guān)支出均在2019年內(nèi)已經(jīng)發(fā)生并進入成本了。
軼塵老師
2020 04/15 15:21
借：應(yīng)收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤
84784995
2020 04/15 15:31
老師，我現(xiàn)在還可以在2019年的我?guī)だ镎{(diào)整哪，我還沒有結(jié)2019年的帳。我想把這筆收入計入2019年的帳里，就是相應(yīng)的稅金如何處理
軼塵老師
2020 04/15 15:36
你稅金當期沒申報 所以不如上面的分錄清楚
84784995
2020 04/15 16:19
那就是說2019年未確認的收入不在2019年確認，而在20年中以調(diào)整以前年度損益的方法處理？那么如果這筆收入不計入2019年，2019年就是虧損。29年在處理時調(diào)整以前年度損益還得補交所得稅嗎？
軼塵老師
2020 04/15 16:24
用以前年度損益調(diào)整 最后損益還是反應(yīng)在2019年
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