問(wèn)題已解決

2011年6月30日，A公司的一項(xiàng)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)租賃期屆滿，A公司將其收回后作為辦公樓供本企業(yè)行政部門(mén)使用，該房地產(chǎn)2010年12月31日的公允價(jià)值為2 000萬(wàn)元，2011年6月30日的公允價(jià)值為1 900萬(wàn)元，2011年上半年的租金收入為60萬(wàn)元。轉(zhuǎn)換日預(yù)計(jì)尚可使用年限10年，采用直線法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。不考慮其他因素，則該項(xiàng)房地產(chǎn)對(duì)A公司2011年度損益的影響金額為（?。┤f(wàn)元。 這里面的折舊，是從2011年7月1日開(kāi)始嗎？ 年租金120-100-折舊95，是這樣的嗎？

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2019 12/09 09:43
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曉宇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2011年上半年的租金收入60萬(wàn)元： 借：銀行存款60 貸：其他業(yè)務(wù)收入60 采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn)1900 公允價(jià)值變動(dòng)損益100 貸：投資性房地產(chǎn)2000 轉(zhuǎn)換日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1900萬(wàn)元，2011年應(yīng)計(jì)提的折舊額=1900/10×(6/12)=95(萬(wàn)元)，計(jì)入管理費(fèi)用。 借：管理費(fèi)用95 貸：累計(jì)折舊95 該項(xiàng)房地產(chǎn)對(duì)A公司2011年度損益的影響金額=60-100-95=-135(萬(wàn)元)。
2019 12/09 10:05
84784959
2019 12/09 10:50
但是租金為什么是60，不是120？ 題目不是問(wèn)的2011年度嗎？
84784959
2019 12/09 10:51
這里面的折舊，是從2011年7月1日開(kāi)始嗎？
曉宇老師
2019 12/09 14:55
您好，2011年度公司也只是租出半年，所以租金是60萬(wàn)。折舊是2011年7月1日開(kāi)始的。
84784959
2019 12/09 15:50
為什么公允模式下，固定資產(chǎn)也要折舊？
84784959
2019 12/09 15:54
這里面一開(kāi)始是公允模式，投轉(zhuǎn)非后，還是公允模式，為什么要折舊？
曉宇老師
2019 12/09 16:28
不是的，收回后作為辦公樓使用，不是投資性房地產(chǎn)了。
84784959
2019 12/09 16:58
只要不是投房，不管哪種模式都要折舊嗎？
曉宇老師
2019 12/09 19:29
是的，自用的房產(chǎn)都要折舊的，同學(xué)。
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