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老師：中級內(nèi)容：負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=原值（賬面價值）-未來抵扣金額，那五險一金準(zhǔn)予扣除，不就是可以抵扣，計稅基礎(chǔ)=0，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，為什么教材上說的是不產(chǎn)生暫時性差異？
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你好！負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－“未來”期間可抵扣金額。
注意這個“未來”，應(yīng)付職工薪酬-社保，在形成時已作為成本費用了，所以在未來，不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的、還是不允許扣除的）。就是說未來可抵扣的金額為0。所以，計稅基礎(chǔ)＝賬面價值-0＝賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異。
2019 08/22 18:31
84785034 
2019 08/22 18:32
是不是可以理解為本期已經(jīng)允許扣除了，未來沒有可抵扣的金額了
苳苳老師 
2019 08/22 18:45
是的，可以這么理解
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