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某企業(yè)因某事項在當期確認了100萬元負債，計入當期損益，假定按照稅法規(guī)定，與確認負債相關的費用在實際發(fā)生時，準予稅前扣除，企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額。 （1）按資產負債表債務法確認所得稅費用和遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額并做出會計分錄 （2）資產負債表日遞延所得稅資產科目有借方余額10萬，上述結果如何？ （3）若資產負債表日，遞延所得稅資產科目有借方余額43萬元，上述結果如何？ 老師如何解？謝謝。
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您好！本題假設資產負債表日遞延所得稅資產科目有借方余額10萬，如果這個10萬是由于同一事項引起的，跟開頭表述的100萬負債有關，才需要考慮，沒有關系就不考慮，如果有關，那么本期確認遞延所得稅資產33-10=23，如果沒有關系，確認遞延所得稅資產33，后面那個43萬是一樣的，如果有關，則遞延所得稅資產轉回43-33=10萬，如果沒有關系，則確認遞延所得資產33，確認遞延所得稅資產的會計分錄：借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用，轉回做相反分錄。
2019 07/12 17:32
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