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勞務(wù)公司的一些具體賬務(wù)處理
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速問(wèn)速答勞務(wù)公司的一些具體賬務(wù)處理
勞務(wù)公司,主要是中介服務(wù),比工業(yè)商業(yè)會(huì)計(jì)要簡(jiǎn)單的多,沒(méi)有生產(chǎn)成本費(fèi)用的核算,一般也沒(méi)有存貨,有也比較簡(jiǎn)單,主要是用于公司辦公用的用品。
日常會(huì)計(jì)主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(支出)、管理費(fèi)用。
用到的科目主要有:
1、與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的主要有:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資(或應(yīng)付職工薪酬)、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)。還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目。
2 、與利潤(rùn)表有關(guān)的主要有:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤(rùn)。還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加等科目。
勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資,從其他應(yīng)收款(或其他應(yīng)付款)科目核算。
收到用工單位轉(zhuǎn)來(lái)的工資時(shí),
借:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)
貸:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)
代發(fā)工資支付時(shí),
借:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)(各明細(xì),城建稅、教育費(fèi)附加等)
另外,現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開(kāi)具地稅發(fā)票,發(fā)票內(nèi)容可以開(kāi)具勞務(wù)費(fèi)等,按收取的勞務(wù)費(fèi)減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營(yíng)業(yè)稅,稅率為 5%(附加稅費(fèi)按核定的稅率征收)。
收到勞務(wù)費(fèi),開(kāi)具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬——薪金
——社保
——住房公積金
支付派遣人員的工資
借:應(yīng)付職工薪酬——薪金
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)稅(可以扣減3500)
繳納社保和公積金
借:應(yīng)付職工薪酬——社保
——住房公積金
其他應(yīng)付款——個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金
貸:銀行存款
計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(fèi)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
——教育費(fèi)附加
收入的會(huì)計(jì)分錄如下
借:銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款(含全部款項(xiàng))
貸:其它應(yīng)交款(個(gè)人所得稅)
其它應(yīng)交款(社保費(fèi))
應(yīng)付工資(不含稅工資)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(管理費(fèi))
計(jì)征稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅(以營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅基數(shù))
——教育費(fèi)附加
——地方教育費(fèi)附加
支付派遣人員的工資,屬于管理費(fèi)用等成本費(fèi)用,會(huì)計(jì)處理可改為:
1、收到A公司付的勞務(wù)費(fèi)時(shí)
2、借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3、借:稅金及附加
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—服務(wù)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅、教育附加
4、計(jì)提被派遣人員工資
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
應(yīng)付職工薪酬—社?!獋€(gè)人應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬—社保—個(gè)人應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬—社?!獋€(gè)人應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬—社?!獋€(gè)人應(yīng)交住房公積金
其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)
其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
5、發(fā)放時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
6、支付社保、住房公積金
借:應(yīng)付職工薪酬—社保—個(gè)人應(yīng)交保險(xiǎn)(三險(xiǎn)一金)
應(yīng)付職工薪酬—社?!獋€(gè)人應(yīng)交住房公積金
其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)(五險(xiǎn)
其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金
貸:銀行存款
7、支付個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
8、支付稅金及附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅、教育附加
貸:銀行存款
2019 02/27 23:32
84785031
2019 02/28 06:50
謝謝 那主要的納稅申報(bào)流程呢
莊老師
2019 02/28 07:51
1、增值稅一般納稅人申報(bào)流程
一般納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報(bào),申報(bào)具體流程為:
(一)抄報(bào)稅:納稅人在征期內(nèi)登陸開(kāi)票軟件抄稅,并通過(guò)網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào),向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。
(二)納稅申報(bào):納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。
(三)清零解鎖:申報(bào)成功后,納稅人返回開(kāi)票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。
提示:一般納稅人無(wú)稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報(bào)操作,無(wú)需進(jìn)行第一和第三步操作。
2、增值稅一般納稅人申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)步驟
增值稅一般納稅人申報(bào)比較復(fù)雜,其中增值稅主表、附表一銷項(xiàng)、附表二進(jìn)項(xiàng)、附表四抵減、附表五不動(dòng)產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表都是必填表,不管有無(wú)數(shù)據(jù),都要點(diǎn)擊打開(kāi)相應(yīng)報(bào)表填寫(xiě)保存。
請(qǐng)按照填寫(xiě)順序進(jìn)行填寫(xiě)。
步驟一、 填寫(xiě)附表(一):銷售收入情況。部分欄次對(duì)純貨物勞務(wù)類納稅人開(kāi)放;部分欄次對(duì)純服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)類納稅人開(kāi)放;兼營(yíng)納稅人相關(guān)行次都會(huì)放開(kāi)。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會(huì)勾稽。差額征稅啟用白名單管理,如果沒(méi)有向主管稅務(wù)所報(bào)送過(guò),將無(wú)法填寫(xiě)差額征稅欄次。
有差額扣除的,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)附表(三):服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)此表無(wú)法直接填寫(xiě),點(diǎn)擊附表一12列服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額,會(huì)彈出填寫(xiě)框,在此框中填寫(xiě)數(shù)據(jù),相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒(méi)有差額征稅,納稅人不應(yīng)點(diǎn)擊12欄,否則打開(kāi)后無(wú)法關(guān)閉填寫(xiě)框,只能點(diǎn)擊左上角退出此申報(bào)表。
步驟二、 填寫(xiě)附表二:本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)。
請(qǐng)注意:增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證,當(dāng)月抵扣,這里的當(dāng)月指所屬期。
第二行請(qǐng)按照認(rèn)證或勾選的月匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫(xiě)。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)納稅人如實(shí)填寫(xiě),會(huì)在申報(bào)比對(duì)時(shí)與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)。
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng),此欄是灰色的,數(shù)據(jù)來(lái)源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表(匯總表)》合計(jì)數(shù)。需要注意:當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時(shí),附表二是保存不過(guò)的,灰色項(xiàng)無(wú)法手工填寫(xiě),需要點(diǎn)擊左上角“補(bǔ)零”按鈕,即可通過(guò)保存。
代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報(bào)是有控制的,不應(yīng)填寫(xiě)此行的單位填寫(xiě)完保存時(shí)會(huì)報(bào)錯(cuò),顯示為紅色字體,另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對(duì),預(yù)繳有錯(cuò)的也會(huì)報(bào)錯(cuò),鼠標(biāo)放在紅色字體附近會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤具體提示。
網(wǎng)上申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零,不允許填寫(xiě)負(fù)數(shù)。所以如果有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額以前轉(zhuǎn)出,但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的,請(qǐng)先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫(xiě)正確,申報(bào)成功后,再攜帶正確的申報(bào)表及附表,稅務(wù)證件,辦稅人身份證到辦稅服務(wù)廳前臺(tái)修改申報(bào)。
注意:屬于增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的 ,應(yīng)有稽查局出具的核查結(jié)論;屬于其他情形的,應(yīng)有管理所出具《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況表》。
有不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣項(xiàng)目的,填寫(xiě)附表(五):
注意不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”增加監(jiān)控要大于等于零0,不允許填寫(xiě)負(fù)數(shù)。
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