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【多選題】在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異并不考慮其他因素的情況下,下列各項交易或事項涉及所得稅會計處理的表述中,正確的有(  )。(2021年) A.企業(yè)發(fā)行可轉換公司債券,初始入賬金額與計稅基礎之間的差異應確認遞延所得稅并計入當期損益 B.內部研發(fā)形成的無形資產(chǎn),初始入賬金額與計稅基礎之間的差異應確認遞延所得稅并計入當期損益 C.股份支付產(chǎn)生的暫時性差異,如果預計未來期間可抵扣的金額超過等待期內確認的成本費用,超出部分形成的遞延所得稅應計入所有者權益 D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異應確認遞延

84785036| 提問時間:01/22 19:11
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
答案為CD 。 A項:企業(yè)發(fā)行可轉換公司債券差異產(chǎn)生的遞延所得稅,通常調整所有者權益而非當期損益,A錯誤。 B項:內部研發(fā)無形資產(chǎn),雖有可抵扣暫時性差異,但因初始確認既不影響利潤也不影響應稅所得額,不確認遞延所得稅,B錯誤。 C項:股份支付未來可抵扣超等待期成本費用,超出部分遞延所得稅計入所有者權益,C正確。 D項:以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資,公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異確認遞延所得稅并計入其他綜合收益,D正確。
01/22 19:38
84785036
01/22 19:58
A選項是不是可以理解轉換公司債券一部分是負債,一部分是權益工具,應確認部分遞延所得稅并計入當期損益,部分遞延所得稅并計入所有者權益?
樸老師
01/22 20:00
同學你好 對的 理解正確
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