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發(fā)現(xiàn) 2025 年 1 月的領(lǐng)導(dǎo)出差差旅費(fèi)票據(jù)入到了 2024 年，處理方法如下： 會計處理 調(diào)整分錄：使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行核算。首先沖減 2024 年錯誤錄入的分錄，假設(shè)原來記錄差旅費(fèi)時是借記 “管理費(fèi)用 - 差旅費(fèi)”，貸記 “庫存現(xiàn)金” 等，現(xiàn)在要做相反分錄沖回，即借記 “庫存現(xiàn)金” 等，貸記 “管理費(fèi)用 - 差旅費(fèi)”。由于不能直接沖減 2024 年的管理費(fèi)用，需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目過渡，即借記 “管理費(fèi)用 - 差旅費(fèi)” 的相反金額，貸記 “以前年度損益調(diào)整”。 重新記錄：在 2025 年正確記錄該筆差旅費(fèi)，借記 “以前年度損益調(diào)整”，貸記 “庫存現(xiàn)金” 等相應(yīng)科目。 結(jié)轉(zhuǎn)：將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “利潤分配 - 未分配利潤” 科目，借記 “利潤分配 - 未分配利潤”，貸記 “以前年度損益調(diào)整”。 稅務(wù)處理：在 2024 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，對該筆差旅費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)扣除。