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在什么情況下會出現(xiàn)遞延所得稅負債?遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)有何區(qū)別?

網(wǎng)校學員| 提问时间:08/28 09:02
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李老師
金牌答疑老师
职称:一年過注會六科,網(wǎng)校獎學金獲得者,擁有大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗,擅長將會計等理論和實操的結(jié)合,主攻注會會計答疑。
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遞延所得稅負債產(chǎn)生于企業(yè)賬面利潤與實際納稅利潤之間存在差異時。當企業(yè)的賬面利潤高于實際納稅利潤時,會導致企業(yè)需要在未來繳納更高的所得稅,因此需要計提遞延所得稅負債。遞延所得稅負債的計算公式為:遞延所得稅負債=(賬面利潤-納稅利潤)×稅率。

遞延所得稅資產(chǎn)則是指企業(yè)在未來可以利用的稅務虧損或可抵扣稅款等,可以用來減少未來的所得稅負擔。遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式為:遞延所得稅資產(chǎn)=未實現(xiàn)虧損或可抵扣稅款×稅率。

遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別在于,遞延所得稅負債是企業(yè)未來需要繳納的額外所得稅負擔,而遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)未來可以利用的減少所得稅負擔的資源。
2023-08-28 09:06:27
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