高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編
稅收優(yōu)惠政策是政府對某些特定的課稅對象、納稅人或地區(qū)給予稅收鼓勵與照顧,減輕其稅收負擔的一種特殊規(guī)定。近年,我國為扶持高新技術企業(yè)的發(fā)展,推動科技的進步,頒布并實施了一系列高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,本文對高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策做出詳細的總結說明。
企業(yè)所得稅優(yōu)惠
1、高新技術企業(yè)對其來源于境內(nèi)、外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、湖北省高新技術企業(yè)出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年總產(chǎn)值70%以上的,經(jīng)稅務機關核定,減按10%的稅率征收所得稅。
3、新設高新技術企業(yè)在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,可享受兩免三減半的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
4、企業(yè)為研發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究經(jīng)費投入,不符合資本化條件的,在據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除,符合資本化條件的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
5、高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費可稅前扣除的比例提高至8%,超過部分,可在以后納稅年度結轉扣除。
6、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上,可以按照其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%,在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額,當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。
7、企業(yè)購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設備,單位價值低于100萬元(含100萬)的可一次性在稅前扣除;單位價值高于100萬元的,允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限,或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊。
8、在一個納稅年度內(nèi),我國居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
9、軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓費用,可按實際發(fā)生額在稅前扣除;即征即退的增值稅款(實際稅負超3%的部分)用于研發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大在生產(chǎn)的,可作為不征收收入。
個人所得稅優(yōu)惠
科研機構、高等學校轉化職務科技成果、高新技術企業(yè)給予個人的股權獎勵,允許個人遞延至取得分紅或轉讓股權時繳納個人所得稅。此外,全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以留存收益、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可在5年內(nèi)分期繳納。
增值稅優(yōu)惠
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品或將進口軟件產(chǎn)品進行改造后(重新設計、改進、轉換等)對外銷售的,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅技術稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
對符合《當前國家重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術目錄》的國內(nèi)投資項目,在投資總額內(nèi)進口的自用設備以及對設備進口的技術及配套件、備件,除《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外,免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。