【收藏】個人所得稅值得關注的46個風險點！

以下2種情形，按照

“利息、股息、紅利所得”扣繳個稅

25.企業(yè)為其個人投資者或其家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出。

26.企業(yè)納稅年度內(nèi)個人投資者從其企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的。

以下4種情形，按照

“勞務報酬所得”扣繳個稅

27.企業(yè)支付給無正式勞動合同的臨時工工資。

28.企業(yè)以組織境內(nèi)外免費培訓班、研討會、工作考察等形式，對本企業(yè)非雇傭的其他營銷人員業(yè)績進行獎勵（包括實物、有價證券等）。

29.企業(yè)董事、監(jiān)事由于只擔任董事或監(jiān)事職務所取得的董事費收入。

30.企業(yè)支付在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象等個人的形象代言費、廣告費。

以下3種情形，按照

“偶然所得”扣繳個稅

31.企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告活動中隨機向本單位以外的人個人贈送現(xiàn)金、消費券、物品、服務等禮品。

32.個人為企業(yè)提供的擔保收入。

33.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得。

34.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得。

35.企業(yè)將房屋產(chǎn)權無償贈與個人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得。

36.企業(yè)促銷活動發(fā)放的微信紅包。

以下1種情形，按照

“財產(chǎn)租賃所得”扣繳個稅

37.企業(yè)承租個人直接租賃的房屋或個人轉租的房屋，支付給個人的租金。

以下1種情形，按照

“財產(chǎn)轉讓所得”扣繳個稅

38.企業(yè)接受個人轉讓的股票或股份，除轉讓境內(nèi)上市公司免稅股票外的其他股票。

注：稅法規(guī)定對個人轉讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅，個人轉讓境外上市公司和境內(nèi)、外非上市公司股票應按規(guī)定征收個人所得稅。

關注以下8種異常情形

1.企業(yè)是否存在個人工資薪金長期為0元或1元、大部分員工長期工資薪金不高于5000元；

2.企業(yè)長期僅為1、2個員工代扣代繳申報、規(guī)模較大或經(jīng)營狀況較好的單位長期申報稅額為0元等明顯不符合常理情形；

3.通過數(shù)據(jù)分析，關注企業(yè)是否存在盜用非本單位雇員信息虛假申報“工資、薪金所得”個人所得稅；

4.通過數(shù)據(jù)分析，關注企業(yè)是否存在代扣代繳稅款時，員工姓名包含非法字符（如xx等.、xx公司、阿拉伯數(shù)字、xx納稅、xx相繳申報等）；

5.通過數(shù)據(jù)分析，關注企業(yè)是否存在代扣代繳稅款時，員工居民身份證的號碼不符合身份證編碼規(guī)則（例如1111……，123456……，電話號碼等）；

6.企業(yè)是否存在已離職員工未及時做非正常處理，仍繼續(xù)代申報個人所得稅；

7.關注企業(yè)是否存在工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅；

8.關注企業(yè)扣減的商業(yè)健康險是否屬于稅收優(yōu)惠范圍，即有稅優(yōu)識別碼，同時核查符合條件的商業(yè)健康保險按照不超過標準200元/月扣除。