財(cái)務(wù)收藏!綜合所得的個(gè)稅稅率一次說(shuō)清楚了!
綜合所得的個(gè)稅稅率表有按年計(jì)算的,有按月計(jì)算的(如下表)
綜合所得稅率表(按年)
級(jí)數(shù)
|
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
|
預(yù)扣率(%)
|
速算扣除數(shù)
|
1
|
不超過(guò)36000元
|
3
|
0
|
2
|
超過(guò)36000元至144000元的部分
|
10
|
2520
|
3
|
超過(guò)144000元至300000元的部分
|
20
|
16920
|
4
|
超過(guò)300000元至420000元的部分
|
25
|
31920
|
5
|
超過(guò)420000元至660000元的部分
|
30
|
52920
|
6
|
超過(guò)660000元至960000元的部分
|
35
|
85920
|
7
|
超過(guò)960000元的部分
|
45
|
181920
|
按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表
級(jí)數(shù)
|
應(yīng)納稅所得額
|
稅率(%)
|
速算扣除數(shù)
|
1
|
不超過(guò)3000元
|
3
|
0
|
2
|
超過(guò)3000元至12000元的部分
|
10
|
210
|
3
|
超過(guò)12000元至25000元的部分
|
20
|
1410
|
4
|
超過(guò)25000元至35000元的部分
|
25
|
2660
|
5
|
超過(guò)35000元至55000元的部分
|
30
|
4410
|
6
|
超過(guò)55000元至80000元的部分
|
35
|
7160
|
7
|
超過(guò)80000元的部分
|
45
|
15160
|
那么在實(shí)際工作中,個(gè)人取得綜合所得何時(shí)用按年計(jì)算的個(gè)稅稅率表?何時(shí)用按月計(jì)算的個(gè)稅稅率表?為了讓大家更清楚的了解何時(shí)用按年計(jì)算的綜合所得稅率表何時(shí)用按月計(jì)算的綜合所得的稅率表,總結(jié)如下表:
稅率
項(xiàng)目 |
按月?lián)Q算后的綜合所得稅率
|
按年的綜合所得稅率
|
備 注
|
個(gè)人按月取得工資薪金
|
|
√
|
|
個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金
(選擇單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅) |
√
|
|
以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
|
央企負(fù)責(zé)人取得一次性任期獎(jiǎng)勵(lì)收入
|
√
|
|
同上
|
個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分
|
|
√
|
取得一次性補(bǔ)償收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分免征個(gè)稅。
|
個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入
|
|
√
|
應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?,確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
|
個(gè)人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入
|
√
|
應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均,并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),以余額為基數(shù)確定適用稅率,再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入,減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
|
|
個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
(按月領(lǐng)取或按季領(lǐng)?。?/span> |
√
|
|
按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅。
|
個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
(按年領(lǐng)?。?/span> |
|
√
|
|
個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
(出境定居一次性領(lǐng)?。?/span> |
|
√
|
|
個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
(個(gè)人死亡,受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)?。?/span> |
|
√
|
|
個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
(非出境定居、個(gè)人死亡原因外一次性領(lǐng)取外年金) |
√
|
|
|
單位低價(jià)向職工售房,職工因此而少支出的差價(jià)部分
|
√
|
|
以差價(jià)部分除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。
|
個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)
|
|
√
|
不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表。
|
非居民個(gè)人工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得
|
√
|
|
工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 |
最后提醒大家注意:個(gè)人給企業(yè)提供服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬所得,企業(yè)在預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅時(shí),使用的預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅稅率表如下:
級(jí)數(shù)
|
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
|
預(yù)扣率(%)
|
速算扣除數(shù)
|
1
|
不超過(guò)20000元
|
20
|
0
|
2
|
超過(guò)20000元至50000元的部分
|
30
|
2000
|
3
|
超過(guò)50000元的部分
|
40
|
7000
|
勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的具體計(jì)算:勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額;減除費(fèi)用:預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
| 作者:裴老師(正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑專(zhuān)家)
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開(kāi)始還有 天 |
|
新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
答疑精華 | 財(cái)經(jīng)法規(guī) |
直播課程 | 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 |
-
證券專(zhuān)業(yè)與股市投資免費(fèi)聽(tīng)
-
科技研發(fā)企業(yè)財(cái)稅管控與經(jīng)營(yíng)管理特訓(xùn)專(zhuān)題免費(fèi)聽(tīng)
-
中國(guó)18稅種詳解與實(shí)務(wù)應(yīng)用免費(fèi)聽(tīng)
限時(shí)免費(fèi)資料
-
每日新聞/問(wèn)答
-
每周稅訊速遞
-
月度法規(guī)匯編
-
年度法規(guī)匯編
-
增值稅匯編
-
所得稅匯編
掃碼關(guān)注我們
掃碼找組織