延稅型養(yǎng)老將于明年試點(diǎn)算算可少繳多少個(gè)稅

國務(wù)院日前發(fā)布了《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，業(yè)內(nèi)俗稱新“國十條”，與2006版“國十條” 相比，這一次的國十條起草更多是站在國家角度，而不僅僅是站在行業(yè)角度。

“延稅養(yǎng)老”將在2015年內(nèi)啟動(dòng)

值得注意的是，這份意見明確將適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，這也意味著我國醞釀已久的“延稅養(yǎng)老”將正式實(shí)現(xiàn)。

當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱：即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。政策鼓勵(lì)由國家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)我國老齡化社會(huì)高峰到來之際的養(yǎng)老支出。

1月1日個(gè)稅遞延型稅收優(yōu)惠已經(jīng)覆蓋到補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)年金部分，新“國十條”又將稅收優(yōu)惠政策延伸至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，對(duì)于準(zhǔn)備購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人將是直接利好。

據(jù)悉，上海、深圳等城市已向財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)提交個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案，預(yù)計(jì)2015年內(nèi)啟動(dòng)試點(diǎn)。

買商業(yè)保險(xiǎn)將可延遲納稅了

所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種，指投保人所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)在一定比例之內(nèi)，可以在個(gè)人所得稅前扣除，將來退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，這有別于目前個(gè)人收入納稅后才繳納保險(xiǎn)金的做法，能降低投保人當(dāng)期繳稅負(fù)擔(dān)。

“就相當(dāng)于從現(xiàn)在開始免除個(gè)稅，然后退休之后再少征一點(diǎn)，等于把稅收往后遞延。一旦遞延政策下來，我們?cè)谫I商業(yè)保險(xiǎn)時(shí)首先就考慮到它可以為我們節(jié)省個(gè)人支出，個(gè)稅少繳了，大家購買的積極性就會(huì)比較高。”經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授王國軍解釋說。

納稅遞延是西方發(fā)達(dá)國家普遍采用的一種稅收優(yōu)惠模式，這一模式強(qiáng)調(diào)投保人在養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和收益環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，將納稅義務(wù)遞延至養(yǎng)老金實(shí)際領(lǐng)取環(huán)節(jié)，降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。目前，美國“401K計(jì)劃”（一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）就采取了類似的做法。

浙江大學(xué)教授何文炯說，該政策是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參保積極性，也就是“延稅養(yǎng)老”。

另外，根據(jù)意見，普通百姓購買養(yǎng)老保險(xiǎn)的選擇將更多，比如個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)等。同時(shí)還將發(fā)展獨(dú)生子女家庭保障計(jì)劃、探索對(duì)失獨(dú)老人保障的新模式、發(fā)展養(yǎng)老機(jī)構(gòu)綜合責(zé)任保險(xiǎn)等。

月入五千延稅型養(yǎng)老20年少繳3600元個(gè)稅

根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，月收入超過3500元部分需繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)稅收入不超過1500元須按照3%所得稅率繳納。因此月收入5000元的個(gè)人每月需繳納45元個(gè)人所得稅，全年需繳納個(gè)稅540元。如果每月拿出500元購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則每個(gè)月少繳納15元個(gè)稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計(jì)算，則20年間少繳納3600元個(gè)稅。

“這3600元個(gè)稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺(tái)。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，優(yōu)惠主要體現(xiàn)在“資金的時(shí)間成本”。

既然這款養(yǎng)老保險(xiǎn)能減稅，是不是買得越多越好呢？呂靜表示，當(dāng)前“延稅養(yǎng)老”細(xì)則未出臺(tái)，按照國際慣例，會(huì)根據(jù)不同的收入制定相應(yīng)的繳納標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)一概而論，不然就造成了不公。“當(dāng)然，未來補(bǔ)繳稅費(fèi)時(shí)，也會(huì)根據(jù)領(lǐng)取的金額制定階梯型的費(fèi)率。基本上可以根據(jù)自己的收入歸檔，在免稅額度內(nèi)繳納比較劃算。比如我繳了700元的該養(yǎng)老保險(xiǎn)后，剛好滿足3500元的免稅條件，那么700元就是比較合適的額度”。

董登新表示，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策是鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老，實(shí)現(xiàn)在基本養(yǎng)老、企業(yè)養(yǎng)老之外的多元化養(yǎng)老，通過稅收政策調(diào)動(dòng)個(gè)人參保積極性，同時(shí)對(duì)擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場份額也起到了積極作用。

在保險(xiǎn)人士看來，當(dāng)前年輕人短期消費(fèi)行為較強(qiáng)，缺乏長期儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的意識(shí)，“延稅養(yǎng)老”可以讓年輕人把錢遞延到未來，用作養(yǎng)老。