企業(yè)年底關(guān)賬前必須要做的一些事兒

年底關(guān)賬是財務(wù)人的一件大事兒，要提前做好準備和謀劃，盡量避免把調(diào)整事項和事務(wù)性工作都堆到12月處理，在此老顧提醒各位，以下必做的幾件事兒你一定要心里有譜兒。

一、盤點現(xiàn)金和核對銀行存款

1、庫存現(xiàn)金

◎ 現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；

◎ 堅持現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；

◎ 庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。

2、銀行存款

◎ 核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；

◎ 檢查銀行賬戶是否有未達賬項；

◎ 個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。

二、核實資產(chǎn)，盤點物資，尤其是存貨和固定資產(chǎn)

1、存貨盤點

◎ 各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；

◎ 是否有積壓、報廢、損失物資；

◎ 是否有發(fā)出商品和在途物資。

2、清查固定資產(chǎn)

◎ 各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；

◎ 是否有報廢資產(chǎn)未清理；

◎ 損失資產(chǎn)報備資料是否完善。

特別提醒：

①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產(chǎn)而未進行賬務(wù)處理。

②盤點表要有財務(wù)監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。

三、往來賬項的核對、確認、催收、清理

1、應(yīng)收賬款及時核對確認金額，應(yīng)該將催收納稅考核；做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財務(wù)狀況，評估壞賬風險；

2、其他應(yīng)收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；

3、預(yù)收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；

4、應(yīng)付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；

5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤；

6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎獎金是否準確。

四、投資類資產(chǎn)的確認

1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；

2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益；

3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值，準確核算損益。

五、費用的報銷和票據(jù)的取得

1、按照權(quán)責發(fā)生制原則，當年費用及時入賬，避免出現(xiàn)費用跨期入賬；

2、按照配比原則，分配已支付的費用；

3、關(guān)注預(yù)（計）提、待攤費用余額是否合理；

4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責任落實到具體人員。

六、檢查賬務(wù)處理是否正確并符合準則要求

按照準則要求，正確使用會計科目和合理賬務(wù)處理可是咱財務(wù)人的基本功，千萬別在此處掉鏈子。

七、會計檔案的裝訂

◎ 會計憑證按順序裝訂成冊，檢查是否有斷號、跳號；

◎ 會計賬簿是否齊全，結(jié)出相關(guān)科目余額和發(fā)生額，記賬人員和會計主管及負責人簽字，按規(guī)定貼花；

◎ 會計報表、納稅申報表、抵扣票據(jù)、完稅憑證是否齊全，是否按規(guī)定打印裝訂。

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