出口貨物勞務(wù) 會(huì)計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的12個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題
1、問(wèn):出口銷售額怎么確認(rèn)?
答:出口銷售收入按出口離岸價(jià)(FOB價(jià))確認(rèn)。
2、問(wèn):如出口合同簽訂的價(jià)款包含海運(yùn)費(fèi),如何處理?
答:如出口額中包含海運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)等費(fèi)用,需要將相關(guān)費(fèi)用扣除后確認(rèn)出口銷售收入。
3、問(wèn):在國(guó)外成立分公司,我銷售設(shè)備給國(guó)外分公司,如何處理?
答:做出口報(bào)關(guān),按出口銷售處理就可以了。
4、問(wèn):我從國(guó)外進(jìn)口的設(shè)備,是免稅進(jìn)口研發(fā)設(shè)備,現(xiàn)在我公司要銷售,如何處理?
答:如未超過(guò)海關(guān)監(jiān)管期間,需要補(bǔ)稅處理。
5、問(wèn):我公司出口使用過(guò)的設(shè)備,如何處理?
答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))附件4: 視同自產(chǎn)貨物的具體范圍:(九)生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購(gòu)設(shè)備和原材料(農(nóng)產(chǎn)品除外)。
6、問(wèn):外貿(mào)公司出口退稅與生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的區(qū)別?
答:外貿(mào)企業(yè)按免退辦法退稅,生產(chǎn)企業(yè)按免抵退稅辦法退稅。
7、問(wèn):從國(guó)外采購(gòu)的貨物,現(xiàn)在再出口到國(guó)外,是否可以退稅?
答:如果進(jìn)口時(shí)有進(jìn)口專用繳款書,可以辦理出口退稅。
8、問(wèn):我公司是生產(chǎn)型出口企業(yè),直接出口好,還是通過(guò)外貿(mào)公司出口好呢?
答:自己出口可能方便一些,也合適一些。
9、問(wèn):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))(六)出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過(guò)的設(shè)備增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù),按下列公式確定:退(免)稅計(jì)稅依據(jù)=增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格×已使用過(guò)的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過(guò)的設(shè)備原值已使用過(guò)的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值=已使用過(guò)的設(shè)備原值-已使用過(guò)的設(shè)備已提累計(jì)折舊本通知所稱已使用過(guò)的設(shè)備,是指出口企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。
以上怎么理解?
答:以上是給了一個(gè)已使用過(guò)的設(shè)備進(jìn)行退稅的權(quán)重計(jì)算公式,按此公式計(jì)算后的數(shù)額退稅。
10、問(wèn):我是生產(chǎn)型出口企業(yè),進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理?
答:正常抵扣進(jìn)項(xiàng),按免抵退處理就行了。
11、問(wèn):如果是外貿(mào)企業(yè),進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理?
答:進(jìn)項(xiàng)稅額做不抵扣處理。
12、問(wèn):代理出口手續(xù)如何辦理?
答:委托出口的貨物,要提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明,以及代理出口協(xié)議復(fù)印件。
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有 天 |
|
新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
答疑精華 | 財(cái)經(jīng)法規(guī) |
直播課程 | 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 |
限時(shí)免費(fèi)資料
-
每日新聞/問(wèn)答
-
每周稅訊速遞
-
月度法規(guī)匯編
-
年度法規(guī)匯編
-
增值稅匯編
-
所得稅匯編
掃碼關(guān)注我們
掃碼找組織