深圳國(guó)稅:企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)來(lái)了
為了進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平,幫助納稅人提高申報(bào)質(zhì)量,降低稅收風(fēng)險(xiǎn),深圳市國(guó)家稅務(wù)局決定在2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳推行企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)?,F(xiàn)將相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)題整理如下:
01
問(wèn):什么是企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)?
答:風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)是基于“大數(shù)據(jù)”技術(shù),以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,依托“互聯(lián)網(wǎng)+”,實(shí)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)在線自動(dòng)識(shí)別、推送,納稅人自主應(yīng)對(duì)、消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)的新型稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式。通俗的講,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)實(shí)際上是由部署在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)和核心征管系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)來(lái)提供的。納稅人在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警掃描服務(wù)請(qǐng)求后,數(shù)據(jù)分析平臺(tái)按照設(shè)置好的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型,實(shí)時(shí)將納稅人已填報(bào)的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)數(shù)據(jù)與季度預(yù)繳、財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅申報(bào)等征管數(shù)據(jù)和第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)完整性、邏輯正確性、合規(guī)合理性審核,并將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警疑點(diǎn)推送給納稅人,由納稅人自主應(yīng)對(duì)和消除。
02
問(wèn):推行所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)有什么意義?
答:傳統(tǒng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式較為注重事前的稅收政策宣傳、輔導(dǎo)和事后的納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查,忽略了事中的風(fēng)險(xiǎn)管控。大部分企業(yè)尤其是中小型企業(yè),既缺少專業(yè)的辦稅人員,也缺少發(fā)現(xiàn)和消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有力工具,等到稅務(wù)機(jī)關(guān)事后通過(guò)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)涉稅問(wèn)題的時(shí)候,往往“小病”已熬成“大病””。為此,深圳國(guó)稅創(chuàng)新稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式,將納稅人可能出現(xiàn)的涉稅問(wèn)題或已出現(xiàn)問(wèn)題的苗頭盡可能攔截在前端,通過(guò)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)幫助納稅人自主應(yīng)對(duì)、消除涉稅風(fēng)險(xiǎn),提高申報(bào)質(zhì)量,避免產(chǎn)生不必要的罰款和滯納金支出。
03
問(wèn):哪些納稅人可以申請(qǐng)所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)?
答:凡屬深圳市國(guó)家稅務(wù)局管轄,按查賬征收方式征收的居民企業(yè)所得稅納稅人均可申請(qǐng)所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)。
04
問(wèn):怎樣獲取所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)?
答:納稅人通過(guò)深圳國(guó)稅的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(包括網(wǎng)頁(yè)在線申報(bào)和客戶端申報(bào)兩種方式)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)均可自行選擇該項(xiàng)服務(wù)。具體流程如下:
1.填報(bào)申報(bào)表
納稅人登陸深圳國(guó)稅電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái),填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。
2.發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警掃描服務(wù)請(qǐng)求
企業(yè)所得稅年度申報(bào)表保存成功后,在發(fā)送申報(bào)表前,點(diǎn)擊申報(bào)界面上“政策預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)掃描”按鈕,發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)請(qǐng)求。
3.涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警疑點(diǎn)推送
系統(tǒng)根據(jù)納稅人申報(bào)的企業(yè)所得稅年報(bào)、季度預(yù)繳、財(cái)務(wù)報(bào)表等征管數(shù)據(jù),進(jìn)行數(shù)據(jù)完整性、邏輯正確性、合規(guī)合理性審核,并實(shí)時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警疑點(diǎn)。
4.完成納稅申報(bào)
如申報(bào)數(shù)據(jù)通過(guò)了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)的審核,則可以點(diǎn)擊“申報(bào)表發(fā)送”按鈕,由網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)數(shù)據(jù)推送給核心征管系統(tǒng),完成納稅申報(bào)。
05
問(wèn):風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警掃描出來(lái)的疑點(diǎn)一定要全部處理完才能發(fā)送申報(bào)表嗎?
答:不需要。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的數(shù)據(jù)分析服務(wù),我們鼓勵(lì)納稅人使用該服務(wù)自主消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如果你認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)反饋的疑點(diǎn)有爭(zhēng)議或有其他特殊原因,可以暫不處理直接發(fā)送申報(bào)表。事后,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定視情況進(jìn)一步核實(shí)和處理。
06
問(wèn):風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)可以重復(fù)申請(qǐng)嗎?
答:在申報(bào)表發(fā)送前,可以重復(fù)申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)服務(wù),直到將所有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警掃描反饋的疑點(diǎn)處理完畢。
07
問(wèn):風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)目前是否只適用辦理年度納稅申報(bào)時(shí)申請(qǐng)?
答:是的。
08
問(wèn):填報(bào)年度納稅申報(bào)表前,是否先要填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表?
答:是的。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的部分指標(biāo)需要比對(duì)年度納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù),因此建議填寫年度納稅申報(bào)表前,先填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。
09
問(wèn):系統(tǒng)反饋的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警疑點(diǎn)如果涉及年度納稅申報(bào)表與核心征管系統(tǒng)存儲(chǔ)的稅務(wù)登記、財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅申報(bào)等征管數(shù)據(jù)比對(duì)異常,應(yīng)該怎樣處理?
答:風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)是將企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)與核心征管系統(tǒng)的征管數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì),當(dāng)系統(tǒng)提示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí),納稅人應(yīng)自行核實(shí)差異原因,如果是年度申報(bào)表填報(bào)數(shù)據(jù)有誤,則修改申報(bào)表后重新驗(yàn)證即可;如果屬于以前填報(bào)的其他關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)有誤,如稅務(wù)登記信息發(fā)生變化沒(méi)有及時(shí)辦理變更、財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)不規(guī)范、增值稅的銷售額填報(bào)有誤等原因,則應(yīng)及時(shí)更正相關(guān)報(bào)表的數(shù)據(jù)。
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