劉尚希解讀稅改:營改增如何消化難啃的“硬骨頭”
3月5日上午9時,十二屆全國人大三次會議在人民大會堂開幕,聽取國務(wù)院總理李克強作政府工作報告,審查年度計劃報告和預(yù)算報告。報告中指出,制定并實施深化財稅體制改革總體方案,預(yù)算管理制度和稅制改革取得重要進展。
落實減稅清費政策的難度有多大?新一輪個稅修訂的時間表是什么?該如何解讀適度擴張財政政策的具體內(nèi)涵?未來將何處著力加大對區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的規(guī)范管理?財政部財政科學研究所所長兼書記劉尚希,是如何解讀財稅改革的。
“稅收法定”推進稅收法制化
“整個財稅改革是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程,不能眉毛胡子一把抓,是有輕重緩急的。”劉尚希說。“今年要落實新的《預(yù)算法》,使去年出臺的一些預(yù)算制度改革措施真正落地。”
稅制改革,到底怎么去推進?劉尚希表示,“首先是整體的把握。一方面整個稅收收入制度要改革,再一個是稅收征管制度的改革。因為稅收收入制度有了,怎么貫徹落實呢?就需要稅收征管制度。”
“由時間表來說,2020年之前要把大大小小的稅種都變成法律。我認為這個過程是相當艱巨的。”劉尚希表示,稅法的執(zhí)行、稅法的司法救濟,老百姓、納稅人要按照法律交稅,這些都構(gòu)成了“稅收法定”的內(nèi)容。從稅收立法、執(zhí)法、司法到守法,四個環(huán)節(jié)是一個整體。“所以稅制改革在一定意義上講就是稅收法定化、稅收法制化推進的過程。”劉尚希說。
消費稅改革將于2016年基本到位
“現(xiàn)在的14個稅目是不夠的。”劉尚希表示,按照現(xiàn)在財稅改革的整體方案,消費稅改革的基本原則是“三高”,高耗能、高污染和高檔消費品,這些要納入消費稅的征收范圍。
消費稅改革首先是要擴圍,總的目標是發(fā)揮消費稅的調(diào)節(jié)作用,劉尚希表示,具體體現(xiàn)就是怎么樣節(jié)能減排,引導(dǎo)消費行為。同時,也能夠促進分配的公平。他說:“消費稅改革將在今年邁出更大的步子,等到它的范圍調(diào)整到位、稅率調(diào)得合適了、征稅的環(huán)節(jié)也調(diào)好了,消費稅的改革也算基本完成。”
“我想到了2016年,這些改革應(yīng)該基本到位。”劉尚希說。
營改增如何消化難啃的“硬骨頭”
“營改增越往后推進,難度越大。增值稅適合制造業(yè)征收,現(xiàn)代服務(wù)業(yè)已經(jīng)覆蓋了一部分,以后要覆蓋到所有的行業(yè),剩下的都是難啃的"硬骨頭"。”劉尚希表示,主要的難度在增值額的確定上,增值額具有不確定性,確定增值額的時候面臨很多技術(shù)上的難題。他說,“國外要對金融行業(yè)征收增值稅都是采取變通的簡易征收的辦法。在我們國家,很顯然不可能超越現(xiàn)有的征管水平和征管能力。在現(xiàn)有的征管條件下,也只能采取變通的辦法。所以增值稅的改革越往后越難。”
“怎么樣簡化稅率,這可能也是今年面臨的重要課題。”下一步怎么實施,要經(jīng)過大量的測算分析。劉尚希表示,稅種是向高的看齊,還是向低的看齊,還是向中位數(shù)看齊,要考慮各個方面,既考慮財政的收受能力,還要考慮企業(yè)的承受能力,還要考慮各個行業(yè)之間稅負水平的均衡性。只有這樣,增值稅作為良稅,它的中性作用才能真正發(fā)揮出來。
加強法制建設(shè)防止降費“韭菜現(xiàn)象”
減稅清費是當前的積極財政政策的一項重要內(nèi)容,也是積極財政政策力度擴大的一種表現(xiàn)。“減稅體現(xiàn)在各個行業(yè),并不僅僅是在服務(wù)業(yè)消除了重復(fù)征稅,在制造業(yè)也有減稅的效果,因為制造業(yè)也要購買生產(chǎn)性服務(wù),這可以扣稅,也是一種減稅的效應(yīng)。實際上營改增帶來的減稅效應(yīng)是最大的。”劉尚希說。
除了減稅以外,就是行政事業(yè)性的降費。“去年已經(jīng)取消了300多項的行政事業(yè)性的收費,今年還要進一步對這些收費進行梳理,該取消的取消,該保留的要說明為什么保留。”劉尚希表示,降費要進一步的規(guī)范化。稅收法定,收費也應(yīng)當法定。“我們現(xiàn)在一說稅收法定是就稅論稅了,把費的問題放在了一邊。其實不管是收費,還是收稅,只要是政府收的,性質(zhì)是一樣的,也應(yīng)當收費法定。”劉尚希說。
劉尚希表示,怎么樣在收費方面真正做到法定,需要加強法制建設(shè)。這一點要跟全面降費結(jié)合起來,而不僅僅是說現(xiàn)在降了,過一陣子說不定又產(chǎn)生了。“不能像割韭菜一樣,現(xiàn)在割掉一批韭菜,過一陣子又長出來了,這得依靠法制建設(shè)才能防止"韭菜現(xiàn)象"。”