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上了稅收“黑名單”?后期還能消除嗎?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2019/06/06 09:47:51 字體:

一、稅收違法“黑名單”包括哪些人員

依據(jù)自2019年1月1日起施行的《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》來看,稅收違法“黑名單”人員具體是指稅務(wù)機關(guān)公布的重大稅收違法失信案件中涉及的當時人,包括涉案企業(yè)、法定代表人、實際責任人、直接責任財務(wù)負責人、負有直接責任的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員等相關(guān)當事人。

二、稅收違法“黑名單”涉案標準

“重大稅收違法失信案件”是指符合下列標準的案件:

(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款100萬元以上,且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的;

(二)納稅人欠繳應納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款,欠繳稅款金額10萬元以上的;

(三)騙取國家出口退稅款的;

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;

(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;

(六)虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的;

(七)私自印制、偽造、變造發(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章的;

(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的;

(九)其他違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。

三、重大稅收違法失信案件信息公布的內(nèi)容

(一)對法人或者其他組織,公布其名稱,統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號,注冊地址,法定代表人、負責人或者經(jīng)法院裁判確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼段,下同),經(jīng)法院裁判確定的負有直接責任的財務(wù)人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼;

(二)對自然人,公布其姓名、性別、身份證號碼;

(三)主要違法事實;

(四)走逃(失聯(lián))情況;

(五)適用的相關(guān)法律依據(jù);

(六)稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰等情況;

(七)實施檢查的單位;

(八)對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員,稅務(wù)機關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址,以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等。

四、稅務(wù)機關(guān)可以直接實施的懲戒措施

(一)納稅信用級別直接判為D級,適用相應的D級納稅人管理措施;

具體為:

1、公開D級納稅人及其直接責任人員名單,對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

2、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

3、加強出口退稅審核;

4、加強納稅評估,嚴格審核其報送的各種資料;

5、列入重點監(jiān)控對象,提高監(jiān)督檢查頻次,發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的,不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準;

6、將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門,建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;

7、D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評價為A級;

(二)對欠繳查補稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定,通知出入境管理機關(guān)阻止其出境;

(三)稅務(wù)機關(guān)將當事人信息提供給參與實施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門,由相關(guān)部門依法對當事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施;

(四)稅務(wù)機關(guān)依法采取的其他嚴格管理措施。

五、上了“黑名單”后期還能消除嗎?

重大稅收違法失信案件信息實行動態(tài)管理,案件信息撤出或者發(fā)生變化的,稅務(wù)機關(guān)應當及時向同級參與聯(lián)合懲戒和管理的部門提供更新信息。對符合相關(guān)條件的偷稅和逃避追繳欠稅違法案件當事人能主動繳清稅款、滯納金和罰款的,稅務(wù)機關(guān)將從“黑名單”中提前撤出相關(guān)案件信息。

| 作者:老顧(正保會計網(wǎng)校答疑專家)

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