公司領(lǐng)導(dǎo)想向中高層員工進(jìn)行借款,應(yīng)該注意什么問題
【問題】
我公司目前流動資金比較緊張,領(lǐng)導(dǎo)想向中高層員工進(jìn)行借款,利率大約是10%,我們應(yīng)該需要注意什么問題?
【答案】
需要注意的主要問題:1、借款不具有非法集資目的;2、與個人簽訂借款合同;3、向個人支付利息應(yīng)該按適用稅率代扣個人所得稅;4、企業(yè)所得稅的扣除問題,超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息,應(yīng)該納稅調(diào)增。
企業(yè)所得稅扣除方面,可以參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777號)規(guī)定:現(xiàn)就企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題,通知如下:一、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號)規(guī)定的條件,計算企業(yè)所得稅扣除額。
二、企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,根據(jù)稅法第八條和稅法實(shí)施條例第二十七條規(guī)定,準(zhǔn)予扣除。
(一)企業(yè)與個人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為;(二)企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。
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