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專票解除異常后，企業(yè)怎樣填報增值稅申報表

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/10/28 11:55:37　字體：大 小
問：企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)通知，將已經(jīng)抵扣的增值稅專用發(fā)票的進項稅額按異常憑證轉(zhuǎn)出后，稅務(wù)機關(guān)核查后又告知該專票已經(jīng)解除異常了可以抵扣，企業(yè)怎樣填報增值稅申報表？


答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第20號）解讀  

第五條第（一）項規(guī)定，納稅人在辦理納稅申報時，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進項稅額，填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”。

對于前期已經(jīng)做過異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認用于抵扣的進項稅額，在本欄次填入負數(shù)。

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