取得專票的時候已經(jīng)認證，做進項轉(zhuǎn)出在認證當月還是抵減當月

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/12/27 15:21:59　字體：大小

【問題】

支付稅控技術(shù)維護費取得專票全額用于抵減增值稅，如果取得專票的時候已經(jīng)認證，那做進項轉(zhuǎn)出是在認證當月還是抵減的當月？

【答案】

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規(guī)定：

“二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。”

依據(jù)上述規(guī)定，取得專票的時候已經(jīng)認證，應(yīng)該是在認證的當月同時做進項稅額轉(zhuǎn)出。