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購進材料未取得發(fā)票但銷售方已注銷,發(fā)生的支出能否稅前扣除

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2021/12/22 14:43:31 字體:

【問題】

購進材料已付款未取得發(fā)票但銷售方已注銷,發(fā)生的支出能否在企業(yè)所得稅前扣除?

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第十四條規(guī)定,企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:

  (一)無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

  (二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議;

 ?。ㄈ┎捎梅乾F(xiàn)金方式支付的付款憑證;

 ?。ㄋ模┴浳镞\輸?shù)淖C明資料;

 ?。ㄎ澹┴浳锶霂臁⒊鰩靸?nèi)部憑證;

 ?。┢髽I(yè)會計核算記錄以及其他資料。

  前款第一項至第三項為必備資料

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