應交稅費科目下的各增值稅明細科目在資產(chǎn)負債表中如何列示

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/04/20 10:25:28　字體：大小

　　【問題】

　　“應交稅費”科目下的各增值稅明細科目在資產(chǎn)負債表中如何列示？

【答案】

參考《財政部關于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知》（財會[2016]22號）第三條的規(guī)定，“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)” 或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負債”項目列示；“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”項目列示。