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合同負債是否包含增值稅，對應的稅金部分計入哪個科目

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2021/02/06 10:56:18　字體：大 小

【問題】

　　合同負債是否包含增值稅，如果不含增值稅，對應的稅金部分計入哪個科目？

【答案】

“合同負債”科目核算企業(yè)已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務，應按合同進行明細核算。企業(yè)在向客戶轉讓商品之前，客戶已經支付了合同對價或企業(yè)已經取得了無條件收取合同對價權利的，企業(yè)應當在客戶實際支付款項與到期應支付款項孰早時點，按照該已收或應收的金額貸記合同負債，合同負債不含增值稅，如果產生了納稅義務，對應的稅金部分計入應交稅費-應交增值稅-銷項稅額；如果沒有產生納稅義務，計入應交稅費-待轉銷項稅。

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