剛簽合同還沒(méi)有從上游采購(gòu)，開(kāi)具發(fā)票如何做賬務(wù)處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2020/10/12 13:12:19　字體：大小

【問(wèn)題】

　　我們現(xiàn)在剛簽一個(gè)業(yè)務(wù)合同還沒(méi)有從上游采購(gòu)，對(duì)方就要求開(kāi)具發(fā)票，是否可以開(kāi)，如何做賬務(wù)處理？

【答案】

納稅人對(duì)外開(kāi)具的銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)當(dāng)擁有貨物的所有權(quán)，包括以直接購(gòu)買方式取得貨物的所有權(quán)，也包括“先賣后買”方式取得貨物的所有權(quán)。所謂“先賣后買”，是指納稅人將貨物銷售給下家在前，從上家購(gòu)買貨物在后。

貴司在會(huì)計(jì)核算上不符合收入確認(rèn)條件，但開(kāi)具發(fā)票后就產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，賬務(wù)處理參考如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

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