支付j境外被委托公司監(jiān)理費是否需要代扣代繳增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/11/01 09:40:39　字體：大小

　　【問題】

　　我司是境內(nèi)建筑公司，在香港承接一個施工項目，委托香港一個工程監(jiān)理公司在施工現(xiàn)場提供監(jiān)理服務(wù)，我司支付監(jiān)理費是否需要代扣代繳增值稅？

【答案】

參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）規(guī)定，境外單位或者個人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：

（一）為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)；

（二）向境內(nèi)單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)；

參考財稅[2016]36號附件1規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅。

依據(jù)上述規(guī)定，香港的公司向貴公司提供的工程施工地點在境外的程監(jiān)理服務(wù)不需要由貴司代扣代繳增值稅。

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