公司注銷時結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出的留抵增值稅進(jìn)項，可否稅前扣除

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/04/24 16:57:14　字體：大小

　　【問題】

　　公司注銷時，還有留抵增值稅進(jìn)項稅額，這部分結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出中，是否可以所得稅稅前扣除？

　　【答案】

　　參考《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）規(guī)定，一般納稅人注銷時，其留抵稅額也不予以退稅。

參考《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）規(guī)定，企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

在實務(wù)中各地稅局的執(zhí)行口徑不同，存在爭議性，具體建議您跟主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確。

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