小微企業(yè)所得稅年報(bào)表是否只填報(bào)一張主表

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/04/24 17:20:39　字體：大小

　　【問題】

　　小微企業(yè)所得稅年報(bào)表是只填報(bào)一張主表，其他表就不用填報(bào)了？

　　【答案】

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)）規(guī)定如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）為小型微利企業(yè)必填表單。

二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營情況”為小型微利企業(yè)必填項(xiàng)目；“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)小型微利企業(yè)必須填報(bào)；“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。

三、小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）。

四、除本公告第一條、第二條、第三條規(guī)定的表單、項(xiàng)目外，小型微利企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營情況，選擇表單填報(bào)。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項(xiàng)，無需填報(bào)。

根據(jù)上述規(guī)定，小微企業(yè)所得稅年報(bào)表的主表必須填報(bào)，收入明細(xì)表、成本支出明細(xì)表和期間費(fèi)用明細(xì)表不需要填報(bào)，其他表未發(fā)生表單中規(guī)定的事項(xiàng)則無需填報(bào)，如發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)的還是需要填報(bào)的。

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