發(fā)現(xiàn)上年少計(jì)了一筆費(fèi)用，如何在本年作為前期差錯(cuò)更正處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/12/07 16:08:49　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　公司在2016年度少計(jì)了一筆金額為幾十萬(wàn)的費(fèi)用，2017年末才發(fā)現(xiàn)，想在2017年度作為前期差錯(cuò)更正處理。

　　（1）請(qǐng)問(wèn)是用"追溯重述法"處理嗎？

　　（2）如果是，請(qǐng)問(wèn)詳細(xì)的賬務(wù)處理是怎么做？

　　【答案】

　?。?）是的，是采用"追溯重述法"處理。

　?。?）假設(shè)這筆資金當(dāng)年沒(méi)有支付，具體會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　貸：其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　貸：以前年度損益調(diào)整。

　　如果已經(jīng)計(jì)提了盈余公積，則沖減計(jì)提的盈余公積：

　　借：盈余公積

　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　如果涉及退所得稅，則：

　　借：銀行存款或其他應(yīng)收款

　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。

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