營(yíng)改增后，抵扣銷售傭金代扣代繳的增值稅如何賬務(wù)處理

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/09/13 15:52:20　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我公司每年向境外單位支付銷售傭金，涉及的稅款都是對(duì)方承擔(dān)，營(yíng)改增后，支付傭金代扣代繳的增值稅可以抵扣，我公司的賬務(wù)處理應(yīng)該如何做呢？

　　【答案】

　　賬務(wù)處理參考如下：

　　確認(rèn)傭金費(fèi)用時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用-銷售傭金

　　　貸：其他應(yīng)付款

　　支付傭金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款-傭金

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

　　　　　　　　　-代扣代繳附加稅

　　　　　銀行存款

　　繳納代扣稅費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

　　　　　　　　-代扣代繳附加稅

　　　貸：銀行存款

　　抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　借：銷售費(fèi)用-銷售傭金（紅字）

　　本信息為收費(fèi)會(huì)員專享內(nèi)容，此條免費(fèi)。想獲得更多專業(yè)答疑或精彩會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)注冊(cè)為會(huì)員或與客服聯(lián)系申請(qǐng)成為收費(fèi)會(huì)員。

立即成為會(huì)員>> 詳情請(qǐng)致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：

1.答疑全天候　　　　2.贈(zèng)送輔導(dǎo)基金　　　　3.期刊發(fā)表論文　　　　4.會(huì)員專享期刊
　　5.內(nèi)訓(xùn)直通車　　　　6.財(cái)稅圖書(shū)館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財(cái)稅法規(guī)庫(kù)

新政解讀、視頻直播課

財(cái)稅移動(dòng)課程、財(cái)稅手機(jī)報(bào)實(shí)務(wù)網(wǎng)絡(luò)課程

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：用積分兌換的禮品，是否代扣代繳個(gè)人所得稅

下一篇：運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票的備注欄不全能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開(kāi)始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則