支付設(shè)計費代扣代繳增值稅，應該如何做賬務處理

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/07/19 10:31:41　字體：大小

　　【問題】

　　公司向香港一個設(shè)計公司支付一筆設(shè)計費，代扣代繳了增值稅，應該如何做賬務處理？

　　【答案】

　　賬務處理參考如下：

　　支付費用時：

　　借：成本或者費用應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　貸：銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

　　交稅時：

　　借：應交稅費-代扣代繳增值稅

　　　貸：銀行存款

　　需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額，應當具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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