有進項稅有疑點，屬于不能抵扣進項稅的情形，該如何處理?

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/12/19 10:39:37　字體：大小

問：我公司2023年申請留抵退稅160萬，今年稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)其中有5萬進項稅有疑點，屬于不能抵扣進項稅的情形，該如何處理?

答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第14號)規(guī)定：“十二、納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當期留抵稅額。　　

如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在留抵退稅政策適用有誤的情形，納稅人應(yīng)在下個納稅申報期結(jié)束前繳回相關(guān)留抵退稅款。　　

以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理?！?/p>

所以，留抵退稅160萬中有5萬進項稅屬于不能抵扣進項稅的情形，屬于存在留抵退稅政策適用有誤的情形的，納稅人應(yīng)在下個納稅申報期結(jié)束前繳回相關(guān)留抵退稅款。如果是以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。

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