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關(guān)于公布重大稅收違法案件信息的公告(征求意見稿)

2014-04-28 10:31 來源:國家稅務(wù)總局   我要糾錯 | 打印 | | |

為懲戒嚴重涉稅違法行為,提高納稅人依法納稅意識,規(guī)范稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為,推進社會信用體系建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務(wù)違法案件公告辦法》、《納稅信用管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就公布重大稅收違法案件信息有關(guān)事項公告如下:

第一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照本公告的規(guī)定,將嚴重違反稅收法律、行政法規(guī)等規(guī)定,受到行政處理處罰的重大稅收違法案件的有關(guān)信息,通過其門戶網(wǎng)站定期向社會公布。

稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)本地區(qū)實際情況,將重大稅收違法案件信息通過報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體、稅務(wù)機關(guān)公告欄等途徑或者采取新聞發(fā)布會等形式向社會公布。

第二條 公布重大稅收違法案件信息,應(yīng)當(dāng)遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

第三條 市(地)級以上稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本公告的規(guī)定,定期向社會公布重大稅收違法案件信息?h(市、區(qū))級稅務(wù)機關(guān)是否公布重大稅收違法案件信息,由省級稅務(wù)機關(guān)決定。

一般稅收違法案件信息公布工作,按照《稅務(wù)違法案件公告辦法》執(zhí)行。

第四條 國家稅務(wù)總局負責(zé)搭建全國聯(lián)網(wǎng)的重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)(以下簡稱信息系統(tǒng))。

按照“誰檢查,誰錄入,誰負責(zé)”的原則,由做出行政處理處罰的稅務(wù)機關(guān)將符合本級機關(guān)公布標準的重大稅收違法案件信息錄入信息系統(tǒng)。

各級稅務(wù)機關(guān)通過信息系統(tǒng)匯總符合本級機關(guān)公布標準的重大稅收違法案件信息,在其門戶網(wǎng)站上向社會公布。

不開展重大稅收違法案件信息公布工作的縣(市、區(qū))級稅務(wù)機關(guān)做出行政處理處罰的重大稅收違法案件信息,由其所屬的市(地)級稅務(wù)機關(guān)將符合本級機關(guān)公布標準的案件通過其門戶網(wǎng)站向社會公布。

第五條 公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

(一)對法人或者其他組織,公布其名稱、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼、注冊地址,法定代表人或者負責(zé)人姓名、性別及身份證號碼(隱去部分數(shù)字),負有直接責(zé)任的財務(wù)人員姓名、性別及身份證號碼(隱去部分數(shù)字);

(二)對自然人,公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去部分數(shù)字);

(三)主要違法事實;

(四)相關(guān)法律依據(jù);

(五)處理處罰情況;

(六)實施檢查的單位;

(七)移送公安機關(guān)情況。

對公布的重大稅收違法案件負有直接責(zé)任的中介機構(gòu)及從業(yè)人員,稅務(wù)機關(guān)可以一并公布其相關(guān)信息。

第六條 公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)按照下列標準和原則確定:

(一)國家稅務(wù)總局公布各級稅務(wù)機關(guān)查結(jié)的符合下列標準的稅收違法案件信息:

1.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款(偷稅),查補稅款、罰款合計金額在500萬元以上,且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅額百分之十以上的案件;

2.納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款,查補稅款、罰款合計金額在500萬元以上的案件;

3.以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款,查補稅款、罰款合計金額在500萬元以上的案件;

4.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的案件;

5.虛開增值稅專用發(fā)票或者可以用于抵扣稅款、騙取出口退稅的其他發(fā)票,虛開的稅款金額在1000萬元以上的案件;

6.非法印制、銷售、使用假發(fā)票或者虛開普通發(fā)票,涉及的稅款金額在1000萬元以上的案件;

7.雖未達到上述標準,但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的其他重大稅收違法案件。

其中:各級稅務(wù)機關(guān)查結(jié)的稅收違法案件,是指做出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》,并且在法定期間內(nèi),當(dāng)事人沒有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的案件,或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判確定效力的案件。

(二)省(區(qū)、市)級以下稅務(wù)機關(guān)公布的重大稅收違法案件的具體金額標準,由。▍^(qū)、市)級稅務(wù)機關(guān)在本公告辦法標準以下,結(jié)合本地實際情況制定。

第七條 重大稅收違法案件信息按季度進行公布。每季度終了后15個工作日內(nèi),各級稅務(wù)機關(guān)在其門戶網(wǎng)站上進行公布。

第八條 重大稅收違法案件信息公布的期限為2年,超過規(guī)定期限的,從公布欄中撤銷。

第九條 對于稅務(wù)機關(guān)按本公告公布的當(dāng)事人,依據(jù)《納稅信用管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定,依法采取以下措施:

(一)評定為D級納稅信用等級;

(二)加強納稅評估,嚴格審核其報送的各種資料;

(三)列入重點監(jiān)控對象,提高稅務(wù)檢查的頻率,發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的,不能適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準;

(四)對欠繳查補稅款的當(dāng)事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定,通知出入境管理機關(guān)阻止其出境;

(五)因稅收違法行為,觸犯刑事法律,被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾五年,或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利,執(zhí)行期滿未逾五年的,稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)規(guī)定,通知工商行政管理等機關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員;

(六)對公布的重大稅收違法案件信息,稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理條例》等有關(guān)規(guī)定向征信機構(gòu)通報,由征信機構(gòu)在其征信系統(tǒng)中記錄,供金融機構(gòu)融資授信參考使用;

(七)對稅務(wù)機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件當(dāng)事人,未按執(zhí)行通知書指定的期間清償其欠繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《最高人民法院關(guān)于限制被執(zhí)行人高消費的若干規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定,通知人民法院限制其高消費行為;

(八)稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況依法采取其他從嚴管理的措施。

第十條 對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的,由做出行政處理處罰決定的稅務(wù)機關(guān)負責(zé)解釋。

第十一條 本公告所稱“以上”、“以下”均含本級、本數(shù)。

第十二條 本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。國家稅務(wù)總局

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