稅總負責人權(quán)威訪談：國地稅合作如何影響辦稅？

[主持人]“進一家門，辦兩家事”曾經(jīng)是眾多納稅人對稅務機關(guān)的美好期望，而現(xiàn)在，這份期望已變成現(xiàn)實?！秶叶悇站值胤蕉悇站趾献鞴ぷ饕?guī)范（1.0版）》（以下簡稱《合作規(guī)范》）于今年7月1日開始在全國試行。辦稅“多頭跑”、政策“多口徑”、執(zhí)法“多頭查”，這些曾讓納稅人頗為頭疼的事情隨著《合作規(guī)范（1.0）》的落地將離納稅人漸行漸遠。今天我們非常高興為大家請到國家稅務總局財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰與廣大網(wǎng)友在線交流。首先，歡迎練奇峰副司長的到來。

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]謝謝主持人，各位網(wǎng)友大家上午好！很高興與大家在線交流。

[主持人]非常感謝，那接下來我們回答網(wǎng)友們的提問。

[網(wǎng)友14107]您好，我想問問我國為什么有國稅局還有地稅局？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]上個世紀90年代，為了建立社會主義市場經(jīng)濟體制，進一步理順中央與地方的財政分配關(guān)系，更好地發(fā)揮國家財政的職能作用，增強中央的宏觀調(diào)控能力，我國開始實行分稅制財政管理體制。為適應分稅制財政管理體制的需要，省及省以下的稅務機構(gòu)分設為國家稅務局（以下簡稱“國稅局”）和地方稅務局（以下簡稱“地稅局”）兩個系統(tǒng)。

[網(wǎng)友14125]這國稅局和地稅局有什么不同呢？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]一是國稅局和地稅局負責征收的稅種不同。國稅局系統(tǒng)負責征收和管理的項目有：增值稅、消費稅（其中進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關(guān)代征），車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和城市維護建設稅，中央企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅，從2002年-2008年期間注冊的企業(yè)、事業(yè)單位繳納的企業(yè)所得稅，對儲蓄存款利息征收的個人所得稅（目前暫免征收），對股票交易征收的印花稅。

在2009年起，以下新增企業(yè)的企業(yè)所得稅由國稅局征收：應當繳納增值稅的企業(yè)、企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)，在國家稅務局繳納營業(yè)稅的企業(yè)、銀行（信用社）、保險公司，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的其他非居民企業(yè)，

地稅局系統(tǒng)負責征收和管理的稅收有：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、印花稅和城市維護建設稅（不包括上述由國稅局負責征收管理的部分）、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、車船稅、煙葉稅。

西藏自治區(qū)只設立國家稅務局，征收和管理稅務系統(tǒng)負責的所有項目，但是暫不征收消費稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和煙葉稅。

二是領(lǐng)導管理體制也不同。國家稅務局系統(tǒng)實行國家稅務總局垂直管理的領(lǐng)導體制，在機構(gòu)、編制、經(jīng)費、領(lǐng)導干部的職務審批等方面按照下管一級的原則，實行垂直管理；省級地稅局受省級人民政府和國家稅務總局雙重領(lǐng)導，省級以下地稅系統(tǒng)由省級地稅機關(guān)垂直領(lǐng)導，地方稅務系統(tǒng)的管理體制、機構(gòu)設置、人員編制按地方人民政府組織法的規(guī)定辦理。

[網(wǎng)友14144]為什么要推動國稅局與地稅局之間加強合作？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]自1994年國地稅分設以來，稅務總局一直倡導并推動國稅局與地稅局之間加強合作（以下簡稱“國地稅合作”），在不同時期出臺過多個指導性文件。近年來，隨著“營改增”的逐步推進，國地稅合作的重要性日益突顯。在當前形勢下，推進國地稅合作，主要是為了完善國稅、地稅征管體制，解決因國稅局、地稅局分設給納稅人帶來的辦稅“多頭跑”、政策“多口徑”、執(zhí)法“多頭查”等問題，切實減輕納稅人辦稅負擔

[網(wǎng)友14144]那稅務總局推動國地稅合作有什么最新舉措？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]為了推動國稅局、地稅局進一步加強合作，2015年6月，稅務總局制發(fā)了《國家稅務局地方稅務局合作工作規(guī)范（1.0版）》（以下簡稱《合作規(guī)范）》），并于7月1日試行。

[網(wǎng)友14132]國稅和地稅合并就可以解決辦稅“多頭跑”、政策“多口徑”、執(zhí)法“多頭查”的問題呀！國稅和地稅可能合并嗎？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]國地稅分設為了建立社會主義市場經(jīng)濟體制，進一步理順中央與地方的財政分配關(guān)系，更好地發(fā)揮國家財政的職能作用，增強中央的宏觀調(diào)控能力。

不可否認的是，國地稅分設后，稅收管理中出現(xiàn)了一些問題，如納稅人多頭跑、政策多口徑、執(zhí)法多頭查，這些問題有必要通過加強國地稅合作來解決。

但是，國稅局、地稅局之間的合作，是兩個執(zhí)法主體之間，根據(jù)工作需要和雙方意愿，在雙方各自法定職責和范圍內(nèi)，聯(lián)合或協(xié)同開展工作的行為。其目的是為了發(fā)揮各自比較優(yōu)勢，實現(xiàn)雙方資源共享、服務聯(lián)合、征管互助、執(zhí)法協(xié)同，以更好地履行各自法定職責，切實提升服務和管理水平，解決管理中出現(xiàn)的問題。合作不是合并，最近中央審議通過的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》明確提出，深化國稅、地稅征管體制改革，是在堅持國稅、地稅機構(gòu)分設的基礎上，對現(xiàn)行體制加以改革完善，特別是加強國稅、地稅合作為納稅人提供便利。因此，國地稅合作是完善現(xiàn)行國稅、地稅征管體制的一項舉措，不是為國地稅合并做準備。

[網(wǎng)友14204]那《合作規(guī)范》的主要內(nèi)容是什么？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]《合作規(guī)范》包括5部分32個合作事項。第一部分是納稅服務合作，明確了聯(lián)合辦稅服務等12個合作事項；第二部分是征收管理合作，明確了委托代征稅款等11個合作事項；第三部分是稅務稽查合作，明確了聯(lián)合開展專項檢查和區(qū)域稅收專項整治等4個合作事項；第四部分是信息共享合作，明確了共享內(nèi)部涉稅信息等2個合作事項。除了以上4部分29項具體合作事項外，還有統(tǒng)一稅務行政處罰裁量權(quán)基準、聯(lián)合開展稅收分析、聯(lián)合開展稅收調(diào)查等3個合作事項，確有合作的必要，但又不能歸到上述4部分中去，《合作規(guī)范》單列形成了第五部分，即其他事項合作。

[網(wǎng)友14204]《合作規(guī)范》選擇合作事項的有什么具體標準嗎？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]國稅局、地稅局服務和管理事項繁多，但不是所有的事項都必須合作。選擇合作事項，要在現(xiàn)有法律框架內(nèi)，符合“三個有利于”的標準，即：有利于優(yōu)化納稅服務、方便納稅人辦稅；有利于整合征管資源、提高征管效能；有利于規(guī)范執(zhí)法行為、促進執(zhí)法公平。按照上述原則，《合作規(guī)范》將不斷完善。

[網(wǎng)友1412814164]各省市國地稅合作什么時候正式開始？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]自1994年分設以來，為加強管理，優(yōu)化服務，國地稅雙方一直在各自法定職責和范圍基礎上，在聯(lián)合稅務登記、委托代征稅款等方面有所合作。雙方通過進一步整合資源、優(yōu)化流程，發(fā)揮各自比較優(yōu)勢，切實提升了管理和服務水平。今年6月，為推動國地稅合作規(guī)范化、制度化，稅務總局制發(fā)了《國家稅務局地方稅務局合作工作規(guī)范》（以下簡稱《合作規(guī)范》），自7月1日開始實行。從我們了解的情況看，目前各地國稅局、地稅局（簡稱國地稅局，下同）通過建立健全相關(guān)機制，因地制宜采取措施，落實《合作規(guī)范》，在推進“服務一體、征管互助、執(zhí)法協(xié)同、信息共享”等方面已取得初步成效。

[網(wǎng)友14204]《合作規(guī)范》對國地稅合作的事項是如何規(guī)范的？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]《合作規(guī)范》對于每個合作事項，從合作目的、合作目標、方式方法和鼓勵創(chuàng)新等4個方面作出明確規(guī)定。其中，合作目的是明確國地稅聯(lián)合開展該項工作的必要性和重要意義，回答的是為什么要開展這項合作，避免因認識不到位而使合作流于形式；合作目標是明確國地稅就開展該事項合作所要完成的具體任務；方式方法是實現(xiàn)合作目標、完成合作任務需要采取的工作步驟和具體方法；鼓勵創(chuàng)新是推進合作持續(xù)深化的方向指引。

[網(wǎng)友14204]在當前形勢下，制定出臺《合作規(guī)范》，大力推進國地稅合作具有什么重要意義？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]制定出臺《合作規(guī)范》，推動國地稅加強合作，是稅務機關(guān)轉(zhuǎn)變職能、持續(xù)開展“便民辦稅春風行動”的重要舉措，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

第一，有利于優(yōu)化納稅服務，方便納稅人辦稅。推進國地稅加強合作，統(tǒng)一服務規(guī)范，整合服務資源，加強服務銜接，拓展服務領(lǐng)域，是進一步轉(zhuǎn)變職能、建設服務型稅務機關(guān)的需要，有利于提高納稅服務水平，切實減輕納稅人辦稅負擔，最大限度便利納稅人。

第二，有利于整合征管資源，提高征管效能。推進國地稅加強合作，促進管理協(xié)同、征管互助、信息共享，是進一步轉(zhuǎn)變征管方式、不斷創(chuàng)新征管運行機制的需要，有利于整合征管資源，形成征管合力，降低征納成本，進一步提高稅收征管效能。

第三，有利于防范執(zhí)法風險，規(guī)范執(zhí)法行為。推進國地稅加強合作，規(guī)范執(zhí)法標準，加強執(zhí)法協(xié)作，是貫徹依法治國基本方略、全面推進依法治稅的需要，有利于增強執(zhí)法透明度，減少執(zhí)法隨意性，防范稅收執(zhí)法風險，最大限度規(guī)范稅務人。

[網(wǎng)友414]推進國地稅合作會對納稅人產(chǎn)生什么影響？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]《合作規(guī)范》的全面貫徹落實到位，將促進國稅局、地稅局在多領(lǐng)域、多層級加強合作，從而實現(xiàn)服務一體、征管互助、執(zhí)法協(xié)同、信息共享，使納稅人辦稅更便捷，使稅務機關(guān)管理更規(guī)范、執(zhí)法更公平，將對納稅人辦稅產(chǎn)生十分積極的影響。比如，

通過推動國稅局辦稅服務廳和地稅局辦稅服務廳之間互設窗口、互派人員、互設自助辦稅設備，并統(tǒng)一服務標準，加強服務銜接，聯(lián)合為納稅人提供辦稅服務，可以實現(xiàn)讓納稅人“進一家門，辦兩家事”，使納稅人辦稅更加便捷。再如，推動國稅局、地稅局聯(lián)合檢查或稽查，聯(lián)合進戶執(zhí)法，統(tǒng)一執(zhí)法標準，共享檢查信息和檢查結(jié)果，避免重復檢查，可以有效規(guī)范稅收行政處罰行為，促進行政處罰的公平、公正，保護納稅人合法權(quán)益。

[網(wǎng)友14219]直轄市有地方稅務局嗎？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]我國現(xiàn)有北京、天津、上海、重慶4個直轄市，均設有地稅局。比較特殊的是，目前，上海市國稅局、地稅局實行合署辦公。

[網(wǎng)友14271]在當前的形勢下，推進國地稅合作，出臺《合作規(guī)范》，有哪些有利條件？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]一是合作有條件。國稅、地稅征收范圍和征管職責雖然不同，但工作性質(zhì)基本相同，服務對象大體一致,征管基礎信息和辦稅流程具有同質(zhì)性。隨著《納稅服務規(guī)范》和《稅收征管規(guī)范》的全面推行，這種具有同質(zhì)性的工作，標準更加統(tǒng)一，流程更加規(guī)范。這為進一步推進國地稅合作提供了有利的條件。

二是工作有基礎。自國地稅機構(gòu)分設以來，為倡導和推動國地稅合作，稅務總局在不同時期出臺了多個指導性文件。這些文件中關(guān)于國地稅合作的要求，經(jīng)過各地多年的實踐證明是基本可行的。這為制定出臺《合作規(guī)范》提供了必要的工作基礎。

三是實踐有經(jīng)驗。多年來，各地國稅局、地稅局按照總局要求，積極探索合作形式，拓寬合作領(lǐng)域，取得了明顯成效，積累了豐富的經(jīng)驗，其中有很多好的經(jīng)驗和做法，被我們吸收到《合作規(guī)范》中。比如北京市委托代征的做法，陜西省西咸新區(qū)聯(lián)合辦稅的做法等。實際上，《合作規(guī)范》精選的32項合作事項，都是對各地成熟經(jīng)驗的總結(jié)、提煉和升華。

四是技術(shù)有保障。國地稅合作的前提和基礎是信息共享。沒有信息共享，許多深層次合作事項根本無法開展，即便勉強開展了，實際可能會事與愿違。所以說，實現(xiàn)信息共享是推進國地稅合作的前提和基礎。目前，國稅局、地稅局之間已開通了稅務專網(wǎng)，雙方可依托稅務專網(wǎng)實現(xiàn)涉稅信息的共享和處理。隨著金稅三期工程的推進，國地稅雙方的數(shù)據(jù)標準將更加統(tǒng)一，信息傳遞將更加順暢，為深入推進雙方合作提供更強大的信息技術(shù)保障。

[網(wǎng)友14278]當前推進國地稅合作的指導思想是什么？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]國地稅合作的目的是為了發(fā)揮各自比較優(yōu)勢，實現(xiàn)雙方資源共享、服務聯(lián)合、征管互助、執(zhí)法協(xié)同，以更好地履行各自法定職責，提升稅收工作水平。推進國地稅合作總的指導思想是：按照實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的總目標要求，以信息共享為基礎，以優(yōu)化納稅服務、提高征管效能、規(guī)范稅收執(zhí)法為重點，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，通過整合資源、優(yōu)化流程、完善機制，不斷創(chuàng)新合作形式、拓寬合作領(lǐng)域，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，形成工作合力，切實提升服務、管理和執(zhí)法水平。

[網(wǎng)友1429114292]國地稅合作應遵循哪些原則？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]（一）依法合規(guī)原則。法治是稅收工作的靈魂，國地稅合作也應在法治的軌道內(nèi)進行。一方面，雙方要共同遵循法定權(quán)限和法定程序，共同維護稅法的嚴肅性；另一方面，稅務總局將不斷完善相關(guān)規(guī)章和規(guī)范性文件，為國地稅順暢合作提供必要的政策支持。

（二）問題導向原則。國稅局、地稅局要摸清本地稅收工作實際情況，及時掌握納稅人合理訴求和雙方合作工作需求，解決工作矛盾突出、納稅人反映強烈、基層稅務機關(guān)期盼的問題。《合作規(guī)范》規(guī)定的32項合作事項，主要是按照問題導向原則選取的。

（三）多方共贏原則。國地稅合作既應有利于納稅人節(jié)省辦稅時間，方便辦理涉稅事項；又應有利于國地稅整合征管和服務資源，共享涉稅信息。因此，選擇合作項目應以滿足國地稅雙方業(yè)務需要和納稅人正當需求為目的，準確把握多方需求結(jié)合點。

（四）鼓勵創(chuàng)新原則。國地稅合作，是一項具有創(chuàng)新意義的系統(tǒng)工程，沒有成熟的國際經(jīng)驗可以借鑒。在落實《合作規(guī)范》的同時，鼓勵各地根據(jù)業(yè)務需求廣泛應用信息技術(shù)，創(chuàng)新合作方式，拓展合作領(lǐng)域，深化合作內(nèi)容，推進合作不斷深入。

[網(wǎng)友52919]《合作規(guī)范》在內(nèi)容上呈現(xiàn)出哪些特點？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]《合作規(guī)范》在內(nèi)容上呈現(xiàn)出如下兩個特點：

一是，實現(xiàn)了與現(xiàn)有規(guī)范的有機銜接?！逗献饕?guī)范》明確的合作事項，在雙方或任一方啟動后，隨后的工作程序均要按照現(xiàn)有《納稅服務規(guī)范》和《稅收征管規(guī)范》執(zhí)行。

二是，為各地合作創(chuàng)新預留了空間。全面推進國地稅合作，既要強調(diào)規(guī)范運作，又要堅持務實創(chuàng)新，因此，在具體合作事項中增加了鼓勵創(chuàng)新的相關(guān)內(nèi)容。各地可以在這32項合作事項的基礎上，根據(jù)本地實際情況，積極探索、不斷創(chuàng)新，為完善升級《合作規(guī)范》提供鮮活豐富的經(jīng)驗素材。

[網(wǎng)友14299]《合作規(guī)范》如何解決稅收宣傳過程中存在政策“多口徑”和答復標準不一致的問題？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]為解決這個問題，《合作規(guī)范》要求各級國稅局、地稅局要聯(lián)合稅收宣傳，聯(lián)合培訓輔導，聯(lián)合共建咨詢熱線，明確宣傳培訓重點，統(tǒng)一宣傳培訓口徑，通過辦稅服務廳、納稅人學堂、互聯(lián)網(wǎng)、媒體等渠道，聯(lián)合開展多形式、多方位稅收宣傳和培訓，切實提升宣傳效果，統(tǒng)一政策口徑，有效解決了政策答復“多口徑”和標準不一致的問題。

[網(wǎng)友123561]《合作規(guī)范》如何解決在核定征收企業(yè)所得稅工作過程中，存在的國稅局、地稅局核定征收標準不一致的問題？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]為解決這一問題，《合作規(guī)范》要求各級國稅局、地稅局要聯(lián)合開展核定征收企業(yè)所得稅工作，對分屬國稅局和地稅局管轄，生產(chǎn)經(jīng)營地點、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍基本相同的納稅人，按照統(tǒng)一確定的應稅所得率水平核定征收企業(yè)所得稅，以統(tǒng)一標準，公平稅負，有效維護納稅人合法權(quán)益。

[網(wǎng)友14199]最近聽說了三證合一工作你們具體是怎么樣運行的我們以后辦理相關(guān)的手續(xù)會得到方便嗎？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]全面推行“三證合一”登記制度改革，是貫徹落實黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會精神以及國務院決策部署的重要舉措，是推進簡政放權(quán)、便利市場準入、鼓勵投資創(chuàng)業(yè)、激發(fā)市場活力的重要途徑。

目前的工作流程是：

工商登記“一個窗口”統(tǒng)一受理申請后，申請材料和登記材料在部門間共享，各部門數(shù)據(jù)互換、檔案互認。各省稅務機關(guān)在交換平臺獲取“三證合一”企業(yè)登記信息后，依據(jù)企業(yè)住所（以統(tǒng)一代碼為標識）按戶分配至縣（區(qū)）稅務機關(guān)。

對于工商登記已采集信息，稅務機關(guān)不再重復采集；其他必要涉稅基礎信息，可在企業(yè)辦理有關(guān)涉稅事項時，及時采集，陸續(xù)補齊。發(fā)生變化的，由企業(yè)直接向稅務機關(guān)申報變更，稅務機關(guān)及時更新稅務系統(tǒng)中的企業(yè)信息。

已實行“三證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務主管機關(guān)申報清稅，填寫《清稅申請表》。企業(yè)可向國稅、地稅任何一方稅務主管機關(guān)提出清稅申報，稅務機關(guān)受理后應將企業(yè)清稅申報信息同時傳遞給另一方稅務機關(guān)，國稅、地稅稅務主管機關(guān)按照各自職責分別進行清稅，限時辦理。清稅完畢后一方稅務機關(guān)及時將本部門的清稅結(jié)果信息反饋給受理稅務機關(guān)，由受理稅務機關(guān)根據(jù)國稅、地稅清稅結(jié)果向納稅人統(tǒng)一出具《清稅證明》，并將信息共享到交換平臺。

[網(wǎng)友15781]《合作規(guī)范》如何解決稅務機關(guān)在執(zhí)法檢查過程中，存在“多頭查”和重復入戶等問題?

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]為解決這一問題，《合作規(guī)范》要求國稅局、地稅局要聯(lián)合開展專項檢查和區(qū)域稅收專項整治，聯(lián)合開展重點稅源企業(yè)稅收抽查和輪查，聯(lián)合開展共同管轄納稅人的案件檢查，協(xié)同開展案件協(xié)查。通過聯(lián)合進戶執(zhí)法，定期交流情況，共享檢查信息和檢查結(jié)果，以整合稽查資源，形成執(zhí)法合力，統(tǒng)一執(zhí)法標準，避免重復檢查。

[網(wǎng)友14342]《合作規(guī)范》如何解決國稅局、地稅局在稅收管理中存在雙方涉稅信息沒有共享的問題？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]為解決這一問題，《合作規(guī)范》要求國稅局、地稅局之間要共享內(nèi)部涉稅信息，明確信息共享范圍、流程和信息清洗、審核、應用與反饋等環(huán)節(jié)的責任分工，以融通數(shù)據(jù)資源，激活信息聚合效應，提高征管和服務效率，節(jié)約征納成本。同時，要求國稅局、地稅局要聯(lián)合采集第三方涉稅信息，拓寬信息來源渠道，減少重復投入，提高信息的采集和使用效率。

[網(wǎng)友14284]我是分家前的稅干，象這樣的營改增，我有種被稅務系統(tǒng)拋棄的感覺，請問地稅將來前景如何？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]根據(jù)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》要求，深化國稅、地稅征管體制改革，就是要發(fā)揮國稅、地稅各自優(yōu)勢，推動服務深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，著力解決現(xiàn)行征管體系中存在的一些突出問題。同時，要根據(jù)財稅體制改革進程，結(jié)合建立健全地方稅費收入體系，厘清國稅和地稅、地稅和其他部門的稅費征管職責劃分，著力解決國稅、地稅征管職責交叉以及部分稅費征管職責不清等問題。推進營改增只是改革的部分內(nèi)容。

[網(wǎng)友1436514372]《合作規(guī)范》如何解決在稅務行政處罰過程中，存在處罰標準不一致的問題？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]為解決這一問題，《合作規(guī)范》要求國稅局、地稅局要統(tǒng)一稅務行政處罰裁量權(quán)基準，在事實、情節(jié)、性質(zhì)及社會危害程度等因素基本相同或相似的情況下，執(zhí)行相同的處罰標準。同時，對屬于雙方共同管理的稅務行政相對人的同一稅收違法行為，應當嚴格執(zhí)行“一事不二罰”原則，以促進行政處罰公平、公正，保護行政相對人的合法權(quán)益。

[網(wǎng)友123511]《合作規(guī)范》如何解決稅務機關(guān)在稅收管理中存在重復調(diào)查的問題？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]為解決這一問題，《合作規(guī)范》要求各級國稅局、地稅局要聯(lián)合開展稅收調(diào)查，共享調(diào)查信息和結(jié)果，做到納稅人一次填報，稅務機關(guān)一次采集，以避免重復調(diào)查、重復填報，切實減輕納稅人和基層負擔。

[網(wǎng)友198923]國稅局、地稅局在聯(lián)合辦稅服務方面有哪些合作？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]各省國稅局、地稅局以整合辦稅資源為載體，打造聯(lián)合辦稅服務平臺，因地制宜采取三種方式打造聯(lián)合辦稅服務平臺：一是在新區(qū)內(nèi)共建共管辦稅服務廳。辦稅服務廳內(nèi)設置綜合服務窗口，連通雙方信息系統(tǒng)，可同時辦理國稅、地稅業(yè)務，對納稅人涉稅事項從稅務登記、申報征收到發(fā)票管理，統(tǒng)一做到一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、即時辦結(jié)、窗口出件。二是對雙方已有的辦稅服務廳實行互相派人進駐。雙方大廳均設置綜合辦稅窗口，連通雙方信息系統(tǒng)，可同時為納稅人辦理國稅和地稅業(yè)務，辦稅大廳統(tǒng)一導稅服務、統(tǒng)一叫號排隊、統(tǒng)用涉稅信息，對納稅人涉及的稅務登記、申報征收、發(fā)票管理等業(yè)務實行一窗通辦，建立起了“物資資源整合、人力資源統(tǒng)籌、信息資源共享、辦稅流程融合”的合作機制。三是雙方共同派人進駐當?shù)卣沾髲d。對當?shù)卣O置有政務大廳的，國稅局、地稅局大豆派人聯(lián)合進駐。有的聯(lián)合設立綜合服務窗口，一窗通辦國地稅業(yè)務；有的分別設置窗口，實現(xiàn)對納稅人涉稅事項的“一站式”服務。一些省國稅局、地稅局還通過互聯(lián)互通網(wǎng)上辦稅平臺，在對方網(wǎng)上辦稅廳增設鏈接導航的方式，實現(xiàn)網(wǎng)上聯(lián)合辦稅，讓納稅人享受到在虛擬辦稅廳“進一家門，辦兩家事”的便捷。

[網(wǎng)友126161]《合作規(guī)范》中有哪些關(guān)于納稅服務的內(nèi)容？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]關(guān)于納稅服務合作有12個合作事項，大體可分為三類：一是稅務登記類，有3個合作事項，具體包括聯(lián)合設立登記、聯(lián)合變更登記、協(xié)同辦理注銷登記等；二是辦稅服務和咨詢類，有7個合作事項，具體包括聯(lián)合辦稅服務、聯(lián)合稅法宣傳、聯(lián)合培訓輔導、聯(lián)合共建咨詢熱線、聯(lián)合開展納稅人滿意度調(diào)查、聯(lián)合共建納稅人權(quán)益保護組織、聯(lián)合納稅信用評價等；三是為企業(yè)提供個性化服務類，有2個合作事項，包括聯(lián)合為大企業(yè)和“走出去”企業(yè)提供個性化服務等。旨在通過國地稅服務聯(lián)合，解決納稅人辦稅“多頭跑”、政策多口徑等問題，最大限度方便納稅人。

[網(wǎng)友123125]《合作規(guī)范》中有哪些關(guān)于聯(lián)合稅務稽查的內(nèi)容？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]關(guān)于稅務稽查合作有4個合作事項，分別為聯(lián)合開展專項檢查和區(qū)域稅收專項整治、聯(lián)合重點稅源企業(yè)稅收抽查和輪查、聯(lián)合開展共同管轄案件檢查和協(xié)同開展案件協(xié)查等。旨在通過執(zhí)法協(xié)同，解決執(zhí)法多頭查和執(zhí)法標準不統(tǒng)一等問題，推動實現(xiàn)公平執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法、高效執(zhí)法。

[網(wǎng)友152315]國稅局、地稅局如何聯(lián)合開展培訓？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]按照《合作規(guī)范》要求，國稅局、地稅局要根據(jù)實際工作需要聯(lián)合開展培訓輔導。采用問卷調(diào)查、在線留言、課堂反饋等形式，共同收集納稅人培訓需求，并根據(jù)納稅人實際需求共同編制培訓計劃，有機整合培訓內(nèi)容，合理安排培訓期次，針對不同行業(yè)、不同類型納稅人開展分類培訓輔導。在此基礎上，以整合兩個學堂為重點，打造聯(lián)合培訓全新載體。一是整合實體納稅人學堂。共同加強納稅人實體學堂的建設和管理，以納稅人實體學堂為平臺聯(lián)合開展教學講座、座談討論和專題輔導，共建師資隊伍，共享培訓資源，共同評估反饋培訓成效。二是整合網(wǎng)上納稅人學堂。國稅局、地稅局通過整合在線網(wǎng)絡培訓資源，共建納稅人網(wǎng)上學堂，實現(xiàn)了雙方通過互聯(lián)網(wǎng)與納稅人的在線互動，擴大了培訓范圍，提升了培訓效果。

[網(wǎng)友14247]國稅、地稅合作意義很大，特別是信息交換上面，但是在基層實際征管工作中，國地稅合作更多的是靠感情來合作，缺乏制度約束，對于不合作，或拒絕合作，沒有什么制約措施，請問總局如何從制度上對這一塊進行鋼性約束？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]推動國稅局、地稅局進一步加強合作，對于優(yōu)化納稅服務、強化稅收征管、公平稅收執(zhí)法確實具有重要意義。為確保國地稅合作能夠制度化、規(guī)范化、長期化開展下去，2015年6月，稅務總局制發(fā)了《合作規(guī)范）》，要求國稅局、地稅局要在5方面32個合作事項上加強合作。為確?！逗献饕?guī)范》得到切實落實，稅務總局將各地貫徹落實情況納入對省級國稅局、地稅局的績效考慮，并要求各級國稅局、地稅局均要對下級機關(guān)實施考核，以使《合作規(guī)范》取得實實在在的效果。同時，著手組織人員研究編寫金稅三期國地稅合作業(yè)務需求，逐步將國地稅合作納入金稅三期系統(tǒng)，通過信息化手段確保國地稅合作順利開展。

[網(wǎng)友1441231]我們的稅銀平臺為什么只有地稅的信息？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]稅銀互動，是當前稅務機關(guān)與銀行加強合作的一項創(chuàng)新舉措。此前，各地國稅局、地稅局都是分別與本地銀行簽訂協(xié)議，加強稅銀合作。因此，有些地方的稅銀平臺只有一家稅務局的信息。今年8月，國家稅務總局中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會共同印發(fā)了《關(guān)于開展“銀稅互動”助力小微企業(yè)活動的通知》（稅總發(fā)〔2015〕96號），要求各地稅務部門、銀監(jiān)會派出機構(gòu)和銀行業(yè)金融機構(gòu)通過協(xié)商，共享區(qū)域內(nèi)小微企業(yè)納稅信用評價結(jié)果，助力小微企業(yè)健康發(fā)展。按此文件要求，以后的稅銀平臺將錄有國稅局、地稅局雙方的信息。[

[網(wǎng)友12341231]納稅信用等級是怎么評定的？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]按照2014年總局印發(fā)的《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定，納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。評價指標包括稅務內(nèi)部信息和外部評價信息。納稅信用評價周期為一個納稅年度。納稅信用級別設A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的;D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定。

納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評價、誰確定、誰發(fā)布的原則。稅務機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務。

按照《納稅信用管理辦法（試行）》要求，國家稅務局、地方稅務局應聯(lián)合開展納稅信用評價工作。

[網(wǎng)友5268]在納稅信用評價方面國地稅如何開展合作？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]按照《合作規(guī)范》要求，國稅局、地稅局要運用統(tǒng)一的指標體系和雙方的指標信息，依據(jù)統(tǒng)一的評價方式和標準，對同一納稅人得出或者協(xié)調(diào)得出一致的納稅信用評價級別。根據(jù)我們了解，目前，各地國稅局、地稅局在聯(lián)合開展納稅信用評價的同時，還著力加強納稅信用評價結(jié)果應用，聯(lián)合開展了稅銀互動項目，通過聯(lián)合與省內(nèi)銀行加強戰(zhàn)略合作，銀行根據(jù)企業(yè)近年納稅信用級別及企業(yè)納稅情況，向誠信納稅人提供相關(guān)融資產(chǎn)品及金融服務，進一步拓寬了企業(yè)融資渠道，解決了企業(yè)融資難的問題。

[網(wǎng)友12513123]以后的稅收宣傳月，是否國地稅一起宣傳？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]現(xiàn)行《合作規(guī)范》要求國地稅加強合作的一項重要內(nèi)容，就是要聯(lián)合開展宣傳，不但要根據(jù)實際工作需要，在宣傳重點、宣傳口徑、宣傳方式等方面開展合作，而且對重大稅收事項，共同策劃和組織實施專題稅收宣傳行動。從我們了解的情況看，目前各地國稅局、地稅局基本都是聯(lián)合開展稅收宣傳月活動的。

[網(wǎng)友2151123]《合作規(guī)范》試行取得了哪些成效？

[財產(chǎn)和行為稅司副司長練奇峰]《合作規(guī)范》7月1日試行以來，各地按照稅務總局的部署，積極做好《合作規(guī)范》的貫徹和落實，工作取得初步成效。

一是，通過實現(xiàn)聯(lián)合辦稅有效解決了當前存在的納稅人“多頭跑”和重復報稅等問題，優(yōu)化了納稅服務。比如國地稅通過設立聯(lián)合辦稅窗口，共同為納稅人提供辦稅服務，實現(xiàn)了“進一家門、辦兩家事”。據(jù)納稅人反映，國地稅聯(lián)合辦稅以后，辦稅不再需要兩頭奔波，在一個窗口就能辦好兩家業(yè)務，辦稅更加省錢、省時、省心。

二是，通過管理協(xié)同、征管互助、信息共享，切實減輕了征納雙方的辦稅負擔，降低了辦稅成本。比如地稅局委托國稅局代征隨貨物勞務稅附征的地方稅及附加，據(jù)基層稅務人員和納稅人反映，不但提升了征管質(zhì)效，堵塞了稅收漏洞，而且減輕了征納雙方的辦稅負擔，節(jié)省了辦稅成本。

三是，通過統(tǒng)一執(zhí)法標準，加強執(zhí)法協(xié)作，增強了執(zhí)法透明度，提升了納稅遵從度。比如國地稅之間加強稅務稽查合作，聯(lián)合入戶檢查，使納稅人不再“溝通兩邊跑、資料兩邊報”，同時國地稅雙方通過統(tǒng)一執(zhí)法標準，也增強了執(zhí)法透明度，使得納稅人更容易接受稅務機關(guān)的處罰，提升了納稅遵從度。

[主持人]謝謝練司長的認真解答。因為時間關(guān)系，今天的在線訪談就到這里，非常感謝廣大網(wǎng)友的參與。