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《財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表》的填列方法

中央級事業(yè)單位、社會團(tuán)體和企業(yè)在填報《中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》（財(cái)預(yù)[2010]7號）中規(guī)定上報的《財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表》時，根據(jù)下列方法填列：

（一）“截至上年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)轉(zhuǎn)”（第5欄）：反映截至上年（即20××年的上一年）年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)，按照20××年初已結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余后的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目20××年初賬面余額和使用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余安排的基本支出和項(xiàng)目支出備查簿分析填列。

（二）“截至上年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)余”（第6欄）：反映截至上年（即20××年的上一年）年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)余資金數(shù)，按照20××年初已結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余后的“財(cái)政撥款結(jié)余——以前年度財(cái)政撥款結(jié)余”科目20××年初賬面余額和使用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余安排的基本支出和項(xiàng)目支出備查簿分析填列。

（三）“20××年度－當(dāng)年實(shí)際支出－當(dāng)年財(cái)政撥款支出”（第9欄）：反映20××年年初預(yù)算批復(fù)、執(zhí)行中調(diào)整的財(cái)政撥款實(shí)際支出數(shù)，按照“事業(yè)支出——財(cái)政撥款支出——當(dāng)年財(cái)政撥款支出”科目20××年度借方發(fā)生額填列。

（四）“20××年度－當(dāng)年實(shí)際支出－使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金-結(jié)轉(zhuǎn)”（第11欄）：反映使用以前年度的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)，按照“事業(yè)支出——財(cái)政撥款支出——使用以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)支出”科目20××年度借方發(fā)生額和使用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余安排的基本支出和項(xiàng)目支出備查簿分析填列。

（五）“20××年度－當(dāng)年實(shí)際支出－使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金-結(jié)余”（第12欄）：反映使用以前年度的財(cái)政撥款結(jié)余資金數(shù)，按照“事業(yè)支出——財(cái)政撥款支出——使用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余支出”科目20××年度借方發(fā)生額和使用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余安排的基本支出和項(xiàng)目支出備查簿分析填列。

（六）“20××年度－當(dāng)年形成結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)轉(zhuǎn)”（第14欄）：反映20××年當(dāng)年財(cái)政撥款形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)，按照“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目20××年末貸方余額填列。

（七）“20××年度－當(dāng)年形成結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)轉(zhuǎn)－其中：暫付款”（第15欄）：反映20××年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金中資金已經(jīng)支付、會計(jì)上作為暫付款處理的數(shù)額，按照預(yù)付賬款備查賬簿中登記的有關(guān)數(shù)據(jù)填列。

（八）“20××年度－當(dāng)年形成結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)余”（第16欄）：反映20××年當(dāng)年財(cái)政撥款形成的結(jié)余資金數(shù)，按照“財(cái)政撥款結(jié)余——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)余”科目20××年末貸方余額填列。

（九）“截至20××年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)轉(zhuǎn)”（第18欄）：反映截至20××年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)，按照“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目和“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目20××年末賬面余額之和填列。

（十）“截至20××年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)轉(zhuǎn)－其中：暫付款”（第19欄）：反映截至20××年底財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)資金中資金已經(jīng)支付、會計(jì)上作為暫付款處理的數(shù)額，按照預(yù)付賬款備查賬簿中登記的有關(guān)數(shù)據(jù)填列。

（十一）“截至20××年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金－結(jié)余”（第20欄）：反映截至20××年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)余資金數(shù)，按照“財(cái)政撥款結(jié)余——當(dāng)年財(cái)政撥款結(jié)余”科目和“財(cái)政撥款結(jié)余——以前年度財(cái)政撥款結(jié)余”科目20××年末賬面余額之和填列。