掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
采購與付款內(nèi)部會計控制的要點如下:
(1)采購業(yè)務(wù)必須經(jīng)過請購、批準、訂貨(或采購)、驗收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。采購業(yè)務(wù)的全過程不得由一個部門完全辦理,相關(guān)部門之間應(yīng)該相互牽制。
?。?)計劃部門應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,依據(jù)公司的一般授權(quán)(制度授權(quán))與特別授權(quán),向采購部門發(fā)出采購?fù)ㄖ獑?。采購?fù)ㄖ獑瓮瑫r應(yīng)報送財務(wù)部門作為將來付款的依據(jù)。
?。?)采購部門根據(jù)采購?fù)ㄖ獑危钪朴嗁弳?,訂購單?yīng)正確填寫所需物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、時間、廠商名稱和地址等,預(yù)先予以編號,并經(jīng)被授權(quán)的采購員簽字。訂購單同時應(yīng)致送倉儲部門作為將來驗收的依據(jù)。
?。?)物資的采購,要盡可能與供應(yīng)公司簽訂合同。重大合同應(yīng)提請財務(wù)部門會簽。合同一經(jīng)簽訂,必須及時將合同副本送財務(wù)部備案。
?。?)批量物資采購,應(yīng)采取競價方式確定供應(yīng)商,以保證供貨的質(zhì)量、及時性和經(jīng)濟性。
?。?)采購物資到達之后,采購部門要及時通知倉儲部門驗收入庫。倉儲部門要嚴格按訂購單上要求的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時間等進行驗收。
?。?)物資驗收后,倉儲部門應(yīng)填制驗收單。驗收單應(yīng)及時送交財務(wù)部門進行記賬。
(8)對采購業(yè)務(wù)進行財務(wù)監(jiān)督與付款,是財務(wù)部門的職責(zé)。財務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)采購?fù)ㄖ獑?、采購合同、驗收單等有效的付款文件,確認負債或支付貨款。在確認負債或支付貨款之前,應(yīng)進行以下檢查:
?、倥c采購有關(guān)的原始憑證(如采購?fù)ㄖ獑?、采購合同、訂購單、驗收單、發(fā)票、貨運文件等)是否齊全、是否合法。
?、谙嚓P(guān)憑證(如合同、驗收單、訂購單、發(fā)票、貨運文件等)的內(nèi)容是否一致;如不一致,應(yīng)了解原因。
?、凼欠裼泄矩撠?zé)人批準簽字的付款通知單。
?、芷渌嘘P(guān)人員在單證上的簽字是否齊全。
?、莅l(fā)票的折扣是否與合同要求相符;采購數(shù)量、價格、加總合計、稅金的計算等是否正確。
?。?)第十六條 除了不足轉(zhuǎn)賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外,購貨款必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。任何部門和個人不得以任何借口,以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票支付貨款。
?。?0)財務(wù)部門應(yīng)及時取得供貨商對賬單,并定期與應(yīng)付賬款明細賬相核對。如有差異,應(yīng)查明原因,及時處理。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號