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增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力的表外因素有:
?。?)可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo):銀行已同意、企業(yè)未辦理貸款手續(xù)的銀行貸款限額,可以隨時(shí)增加企業(yè)的現(xiàn)金,提高支付能力。這一數(shù)據(jù)不反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中,但會(huì)在董事會(huì)決議中披露。
(2)準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn):企業(yè)可能有一些長(zhǎng)期資產(chǎn)可以隨時(shí)出售變現(xiàn),而不出現(xiàn)在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中。例如,儲(chǔ)備的土地、未開(kāi)采的采礦權(quán)、目前出租的房產(chǎn)等,在企業(yè)發(fā)生周轉(zhuǎn)困難時(shí),將其出售并不影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。
?。?)償債能力的聲譽(yù):如果企業(yè)的信用很好,在短期償債方面出現(xiàn)暫時(shí)困難比較容易籌集到短缺的現(xiàn)金。
降低企業(yè)短期償債能力的表外因素有:
?。?)與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債,如果它的數(shù)額較大并且可能發(fā)生,就應(yīng)在評(píng)價(jià)償債能力時(shí)給予關(guān)注;
?。?)經(jīng)營(yíng)租賃合同中承諾的付款,很可能是需要償付的義務(wù);
(3)建造合同、長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置合同中的分階段付款,也是一種承諾,應(yīng)視同需要償還的債務(wù)。
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