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1、 總資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)+結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)
2、 流動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資產(chǎn)+生息資產(chǎn)+信用資產(chǎn)+存貨資產(chǎn)
?。?)貨幣資產(chǎn):現(xiàn)金、各種銀行等金融機(jī)構(gòu)存款和可立即用于支付的票據(jù)。
特點(diǎn):流動(dòng)性最強(qiáng),是現(xiàn)實(shí)的支付能力和償債能力。
作用:滿足日常支付;預(yù)防不測風(fēng)險(xiǎn);應(yīng)付市場變化;進(jìn)行利率或價(jià)格投機(jī)。
過多:資金閑置,獲利為零;喪失發(fā)展和獲利機(jī)會(huì)。
?。?)生息資產(chǎn):是企業(yè)利用正常生產(chǎn)經(jīng)營中暫時(shí)多余的資金,購入或持有的可隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券或其他投資。如企業(yè)購買的國庫券、短期債券、商業(yè)匯票或本票、可轉(zhuǎn)讓存單等短期投資和應(yīng)收票據(jù)。
特點(diǎn):信用度高;變現(xiàn)力強(qiáng);獲利水平低。
作用:減少現(xiàn)金持有造成的利潤損失;可隨時(shí)補(bǔ)足現(xiàn)金。
(3)信用資產(chǎn):指企業(yè)以信用為基礎(chǔ)向他人賒銷商品或提供勞務(wù)時(shí)所形成的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)。主要包括無擔(dān)保應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。
特點(diǎn):賒銷商品項(xiàng)目是確定的;交易數(shù)量有限;回收期比較確定。
作用:通過延長付款期或增加信用資產(chǎn)數(shù)量,擴(kuò)大銷售量;通過市場占有率的提高和產(chǎn)量的增加,實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。
過多:應(yīng)收賬款管理費(fèi)用上升,壞賬增多,企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增大。
原則:應(yīng)收賬款的增加應(yīng)以不增加壞賬損失和縮短賬齡為前提;應(yīng)收賬款的減少應(yīng)以不減少銷售收入和不增加賒銷數(shù)額為前提。
(4)存貨資產(chǎn):指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者為生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的資產(chǎn)。如商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品及各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
特點(diǎn):占用資金多;影響較大。
作用:保證原料供應(yīng);均衡生產(chǎn);有利銷售。
過多:存貨成本增加;市場風(fēng)險(xiǎn)增大。
原則:增加應(yīng)以滿足生產(chǎn)、不盲目采購和無產(chǎn)品積壓為前提;減少應(yīng)以壓縮庫存量,加速周轉(zhuǎn)但不影響生產(chǎn)為前提。
3、 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)=流動(dòng)負(fù)債+結(jié)構(gòu)性負(fù)債
4、 所有者權(quán)益=實(shí)收資本+資本公積金+盈余公積金+未分配利潤
5、 流動(dòng)負(fù)債=營業(yè)環(huán)節(jié)負(fù)債+融資環(huán)節(jié)負(fù)債+收益分配環(huán)節(jié)負(fù)債
?。?)營業(yè)環(huán)節(jié)負(fù)債:如應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款、應(yīng)付稅金及工資、預(yù)提費(fèi)用等,是企業(yè)生產(chǎn)過程中形成的負(fù)債。
特點(diǎn):在規(guī)定的付款期限內(nèi)一般不支付利息,但到期時(shí)必須償還,否則要支較高費(fèi)用。
反映:反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程能夠提供資金來源的多少,主要與產(chǎn)品的市場競爭能力、企業(yè)的采購和付款政策有關(guān)。
(2)融資環(huán)節(jié)負(fù)債:如短期借款和1年內(nèi)到期的長期負(fù)債等。
特點(diǎn):要支付一定的利息,但到期后一般可以協(xié)商延期償還。
反映:反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)依賴金融機(jī)構(gòu)的程度,是經(jīng)營業(yè)務(wù)波動(dòng)性大小的反映。
(3)收益分配環(huán)節(jié)負(fù)債:如應(yīng)付股利、應(yīng)付獎(jiǎng)金、應(yīng)交所得稅等。
特點(diǎn):一旦形成就應(yīng)按期支付,否則會(huì)影響企業(yè)信譽(yù)。
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