建造合同核算的流程

來源: 讀者上傳編輯： 2010/05/19 11:27:25　　字體：大小

　　一、成立組織機(jī)構(gòu)

　　成立由經(jīng)營計(jì)劃、勞資、物資、設(shè)備、施工技術(shù)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)和審計(jì)等部門人員參與的建造合同工作協(xié)調(diào)小組。該小組承擔(dān)建造合同收入、預(yù)計(jì)總成本、完工進(jìn)度的確定。

　　二、合同總收入的確定

　　經(jīng)營計(jì)劃部門根據(jù)所簽合同確定的初始合同收入，以及業(yè)主認(rèn)可的合同變更、獎勵和索賠等收入，從而計(jì)算確定建造合同總收入。

　　初始合同收入是指與業(yè)主簽訂的合同中確定的合同總金額扣除其他計(jì)入合同金額但由業(yè)主掌握使用的部分。如合同條款中明確規(guī)定的降造費(fèi)以及工程集團(tuán)公司分配任務(wù)按規(guī)定收取的總包費(fèi)用等。

　　若合同項(xiàng)目沒有明確的包價，要遵從謹(jǐn)慎性原則，合理地確定合同總收入，相關(guān)的收入預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)報(bào)上級主管部門審核批準(zhǔn)。

　　三、驗(yàn)工計(jì)價及工程價款結(jié)算情況

　　經(jīng)營計(jì)劃部門根據(jù)合同項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價情況，確定業(yè)主認(rèn)可的驗(yàn)工計(jì)價金額。其中，不包括自行驗(yàn)工計(jì)價金額；財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同項(xiàng)目結(jié)算情況，做相關(guān)賬務(wù)處理。

　　四、建造合同未來成本的測算

　　1、施工技術(shù)部門，提供合同各分項(xiàng)工程施工未來所要發(fā)生的用工數(shù)量、材料品種和數(shù)量、機(jī)械種類和臺班數(shù)量；

　　2、勞資部門，根據(jù)施工技術(shù)部門提供的合同項(xiàng)目施工過程中所需要的用工數(shù)量編制項(xiàng)目的直接人工費(fèi)預(yù)算（包括作業(yè)工人工資支出預(yù)算及民工工資支出預(yù)算），根據(jù)預(yù)計(jì)的項(xiàng)目管理人員數(shù)量、工資收入水平、合同工期等計(jì)算編制管理人員工資支出預(yù)算并及時將這些工費(fèi)預(yù)算提供給財(cái)務(wù)部門以便確認(rèn)預(yù)計(jì)合同總成本；

　　3、物資供應(yīng)部門，根據(jù)施工技術(shù)部門提供的合同項(xiàng)目施工過程中所需要的材料品種和數(shù)量，詳細(xì)調(diào)查當(dāng)?shù)馗鞣N材料的供應(yīng)價格，編制材料價目表并據(jù)此編制項(xiàng)目的直接材料費(fèi)預(yù)算提供給財(cái)務(wù)部門；

　　4、設(shè)備管理部門，按照施工技術(shù)部門提供的合同項(xiàng)目施工過程中所需要的機(jī)械種類和臺班數(shù)量，根據(jù)施工機(jī)械配置、機(jī)械使用狀況及臺班消耗定額結(jié)合當(dāng)?shù)仉娏?、燃油料價格、工日單價、實(shí)際折舊情況、預(yù)計(jì)修理支出等分析機(jī)械費(fèi)用開支，確定臺班單價并編制機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算提供給財(cái)務(wù)部門；

　　5、財(cái)務(wù)部門，根據(jù)工資預(yù)算表按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測未來計(jì)提的職工福利費(fèi)；根據(jù)施工人員數(shù)量、合同工期編制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、管理工具用具等間接性費(fèi)用的開支預(yù)算。

　　根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的預(yù)算資料，計(jì)算確定合同項(xiàng)目未來成本，并報(bào)經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)。

　　五、將上述相關(guān)數(shù)據(jù)填入“建造合同核算表”，完成工程施工項(xiàng)目的期末核算。

建造合同核算表
單位名稱：　　　　　　　　　　　　　　編表日期：2006年12月31日