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存折戶存取現(xiàn)金的核算
存折戶是單位在銀行開立的憑存折、存取款憑條辦理款項存取的賬戶，適用于業(yè)務規(guī)模小、存款金額小、不經常發(fā)生存款業(yè)務的單位使用。
?。?存入現(xiàn)金的核算
存折戶繳存現(xiàn)金時，應填寫存款憑條，連同存折、現(xiàn)金一起交銀行出納部門，出納部門審查憑條并點收現(xiàn)金無誤后，在憑條上加蓋“現(xiàn)金收訖”章及名章，再登記“現(xiàn)金收入日記簿”，然后將憑條和存折交會計部門。會計部門經登記審查并核對賬折無誤后，以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票，登記存款單位的分戶賬和存折，經復核戶，最后將存折退還存款單位。其會計分錄為：
借：庫存現(xiàn)金
貸：吸收存款——活期存款——××單位存款戶——本金
?。?支取現(xiàn)金的核算
存款單位支取現(xiàn)金時，應填寫取款憑條，注明款項用途，加蓋印鑒，與存折一并交銀行會計部門。會計部門審查憑條內容并核對賬折，印鑒無誤后，以取款憑條代現(xiàn)金付出傳票，登記單位的分戶賬及存折。登記存折后，將取款憑條與存折交給出納部門。出納人員根據取款憑條登記“現(xiàn)金付出日記簿”，配款復核后，向取款人支付現(xiàn)金，并將存折退還給取款人。其會計分錄為：
借：吸收存款——活期存款——××單位存款戶——本金
貸：庫存現(xiàn)金
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