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【問】我公司為一家外貿(mào)企業(yè),出口給國外客戶一批貨物有損壞,然后辦理臨時進出口后把損壞的貨物發(fā)送廠家進行維修,支付給廠家維修費,客戶再把維修費支付給我公司。請問,在收取維修費和支付維修費時應(yīng)如何進行會計核算?
【解答】維修費的稅額是可以辦理出口退稅的,屬于出口加工勞務(wù)。
收到維修費的時候:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
支付維修費的時候:
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
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